му активи і пасиви класифікуються за строками погашення та востребованія.В зарубіжній практиці ліквідність вимірюється на основі:
1) фінансових коефіцієнтів, що обчислюються за балансами і отражающіхліквідностьбаланса; 2) визначення потреби в ліквідних коштах з урахуванням аналізу оборотів за активами і пасивами балансу банку у відповідних періодах.Метод коефіцієнтів передбачає встановлення кількісних співвідношень між статтями балансу. В одних країнах ці співвідношення наказують влади, в інших, як у США, вводять самі банкі.Накопленний банками досвід зумовив найбільш часте застосування певних показателей.Прі визначенні співвідношення ліквідних активів і депозитів використовують два показники: 1) [Первинні резерви (Каса + Кореспондентський рахунок у центральному банку)]/Депозити; 2) [Первинні + Вторинні резерви (державні цінні папери)]/Депозіти.Через ці показники встановлюється безпосередній зв'язок між ліквідними активами і зобов'язаннями у вигляді депозитів, що підлягають виконанню. Рівень першого показника для забезпечення ліквідності банку прийнятий у розмірі не менше 5-10%; рівень другого - не менше 15-25%. Другий показник використовується і в Японії (як обов'язковий для виконання всіма банками), де його рівень не повинен бути менше 30% .В США для оцінки ліквідності використовуються показники співвідношення суми виданих кредитів і депозитів (чим більше він перевищує 1, тим ліквідність банку нижче) і частки кредитів у загальній сумі активів як відображення диверсифікованості активів (цей показник прийнято вважати оптимальним при рівні 65-70%). Для оцінки ліквідності застосовується також показник, що відображає здатність активу швидко обмінюватися на готівку. Він обчислюється як відношення ліквідних активів до загальної суми активів. У ліквідні активи включають лише залишки коштів у касі, грошові кошти в дорозі, на валютних рахунках, залишки по рахунках НОСТРО в центральному банку і в інших банках. Чим вище даний показник, тим вище ліквідність і нижче прибутковість. Мета менеджменту в галузі управління ліквідністю - оптимальне співвідношення ліквідності і доходності.Особое увага приділяється аналізу структури залучених ресурсів, стабільності депозитної бази. З погляду стабільності депозити поділяються на основні (стійкі) і «летючі». Основні (стійкі) депозити - депозити, які закріпилися за банком і не залишають його. Чим їх більше, тим вище ліквідність банку. Основні депозити можуть бути серед вкладів до запитання, термінових і ощадних рахунків і вкладів. Стійка частина депозитів вище серед вкладів до запитання. За строковими і ощадними внесками встановлюється більш високий відсоток, ніж за вкладами до запитання. Плата за строковими і ощадними депозитами різна в різних банках, вони більше піддаються руху, що й визначило їх назва - «летючі» .Показатель, що характеризує стабільність депозитів, розраховується як відношення суми основних депозитів до загальної їх сумі. Банк вважається ліквідним, якщо частка основних депозитів у загальній сумі депозитів становить не менше 75% .Ще один показник, що відображає стабільність депозитної бази, - відношення термінових і ощадних депозитів до загальної суми депозитів. Строкові та ощадні депозити відносяться до ресурсів банку, вони більш чутливі до зміни процентної ставки. Підвищення їх частки збільшує обсяг «летючих» депозитів і знижує ліквідність банка.Качество ресурсної бази банку оцінюється також показником, що свідчить про доступність комерційного банку для зовнішніх джерел (міжбанківського кредиту) (КВІ):
КВІ=Сб Спс
(2) де Сб - позики, отримані в інших банків, включаючи центральний банк;
Спс - сума залучених средств.Возможность при необхідності за помірною платі швидко залучити ресурси з міжбанківського ринку і від центрального банку і усунути тимчасовий недолік ліквідних коштів розглядається як ознака високої ліквідності банку, а велика частка зовнішніх запозичень свідчить про низької ліквідності банку. Тому додатково аналізуються: - частота запозичень; - умови запозичення (із заставою або без застави); - причини залучення коштів;
відсотки по позиках. У багатьох країнах показники ліквідності комерційних банків розраховуються на основі співвідношення активних і пасивних статей балансу, згрупованих за строками. У Франції такий термін - три місяці при значенні показника не нижче 60%, в Англії - один місяць (коефіцієнт ліквідності не менше 12,5%). У Німеччині комерційні банки щомісячно звітують перед Німецьким федеральним банком про стан ліквідності балансу. Необхідний рівень коефіцієнтів у межах 100% припускає можливість часткового покриття більш довгострокових вкладень менш короткостроковими ресурсами. Поряд з методом коефіцієнтів в Японії, США і багатьох європейських країнах отримала розвиток оцінка ліквідності банків на основі потоку готівки. Велике значення за кордоном надається обмеженню кредитних...
