ала 20%, хоча в 2011 році цей показник був вищим і складав 22%. Рентабельність активів найнижчий показник на 2010 рік і становить 9,02%, в 2012 році цей показник становить 10,5%. Рентабельність власного капіталу на 2012 рік склала 18,51%, що є дуже гарним показником.
Основну частину прибутку банк отримує від основної операційної діяльності, тобто надання фінансових послуг. У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку, виконання плану і фактори зміни її суми.
Прибуток банку в цілому залежить від чотирьох факторів першого порядку: обсягу реалізації послуг (VPП), її структури (Уdi), собівартості (Ci) і цінового рівня (Цi).
Використовуючи вихідні дані, розрахуємо вплив даних факторів, способом ланцюгової підстановки, послідовно замінюючи базову величину кожного фактора фактичної у звітному періоді.
Аналіз прибутку від основної діяльності за 2012 рік:
В =? (VPПi0 Цi0)=(51102 0,71)=36282 тис. руб.
В =? (VPПi1 Цi0)=(75086 0,71)=53311 тис. Руб.
З =? (VPПi0 Ci0)=(51102 0,53)=27084 тис. руб.
З =? (VPПi1 Ci0)=(75086 0,53)=39795 тис. руб.
Аналіз прибутку від основної діяльності за 2013:
В =? (VPПi1 Цi1)=(75086 0,77)=57816 тис. руб.
В =? (VPПi2 Цi1)=(70361 0,77)=54177 тис. руб.
З =? (VPПi1 Ci1)=(75086 0,60)=45051 тис. руб.
З =? (VPПi2 Ci1)=(70361 0,60)=42216 тис. руб.
У 2013 році прибуток збільшився на 4,72%.
Індекс обсягу продажів становить:
IРП =? (VPПi1 Ci0) /? (VPПi0 Ci0)=(39795)/(27084)=1,46;
IРП1 =? (VPПi2 Ci1) /? (VPПi1 Ci1)=(42216)/(45051)=0,93.
Таблиця 2.1. Розрахунок впливу факторів першого рівня на зміну суми прибутку від реалізації розрахунково-касових послуг
Показник прібиліФакториПорядок расчетаПрібиль, тис. руб.Об'ем продажСтруктура продажЦениСебестоімостьП00000В0 - З09198Пусл11000П0 Iрп13429Пусл21100Вусл - Зусл13516Пусл31110В1 - Зусл18021П11111В1 - З112765Пусл11000П1 Iрп111871Пусл21100Вусл1 - Зусл111965Пусл31110В2 - Зусл117590П21111В2 - З213368
Зміна суми прибутку за рахунок:
обсягу реалізації продукції
? ПVРП=Пусл1 - П0=13429 - 9198=+ 4231 тис. руб.
? ПVРП1=Пусл1 - П1=11871 - 12765=- 894 тис. руб.
структури послуг
? ПСТР=Пусл2 - Пусл1=13516 - 13429=+ 87 тис. руб.
? ПСТР1=Пусл2 - Пусл1=11965 - 11871=+ 94 тис. руб.
середніх цін послуги
? ПЦ=Пусл3 - Пусл2=18021 - 13516=+ 4505 тис. руб.
? ПЦ1=Пусл3 - Пусл2=17590 - 11965=+ 5625 тис. руб.
собівартість послуги
? ПС=П1 - Пусл3=12765 - 18021=- 5256 тис. руб.
? ПС1=П2 - Пусл3=13368 - 17590=- 4222 тис. руб.
Факторна модель прибутку від реалізації окремих видів послуг має наступний вигляд:
П=VРПi (Цi - Ci).
Методика розрахунку впливу факторів способом абсолютних різниць:
? ПVРП=(VРП1 - VРП0) (Ц0 - С0)=(30 - 0) (0 - 0)=30
? ПЦ=(Цi - Ц0) VРП1=(11700 - 0) 30=351000
? ПС=- (С1 - С0) VРП1=- (10100 - 0)=- 303000
Розрахунок впливу першого порядку на зміну рівня рентабельності в цілому по банку можна виконати способом ланцюгової підстановки:
R0=П0 (при VPПобщ.0, Уdi0, Цi0, Ci0)/З0 (при VPПобщ.0, Уdi0, Сi0)=(9198/27084) 100=33,96%
Rусл1=Пусл 1 (при VPПобщ.1, Уdi0, Цi0, Сi0)/Зусл1 (при VPПобщ.1, Уdi0, Сi0)=((9198 1,46)/(27084 1,46 )) 100=(13429,08/39542,64) 100=33,96%
Rусл2=Пусл 2 (при VPПобщ.1, Уdi1, Цi0, Ci0)/Зусл2 (при VPПобщ.1, Уdi1, Сi0)=(13316/39795) 100=33,46%
Rусл3=Пусл 3 (при VPПобщ.1, Уdi1, Цi1, Сi0)/Зусл3 (при VPПобщ.1, Уdi1, Сi0)=(18021/39795) 100=45,28%
R1=П1 (при VPПобщ.1, Уdi1, Цi1, Сi1)/З1 (при VPПобщ.1, Уdi1, Сi1)=(12765/45051) 100=28,33%
Rусл1=Пусл 1 (при VPПобщ.2, Уdi0, Цi1, Сi1)/Зусл1 (при VPПобщ.2, Уdi1, Сi1)=(11960 0,93)/(42216 0,93) 100=(11122,8/39260,88) 100=28,33%
Rусл2=Пусл 2 (при VPПобщ.2, Уdi2, Цi1, Ci1)/Зусл2 (при VPПобщ.2, Уdi1, Сi1)=(11960/42216) 100=28,33%
Rусл3=Пусл 3 (при VPПобщ.2, Уdi2,...
