ановлюючи однозначна відповідність між кодом і товарною позицією.
. Внутрішні переміщення. Переміщення матеріалу між складами може також здійснюватися з підтримкою технології штрихового кодування. Технологія формування накладних переміщення може бути повністю аналогічної прибутковим або видатковим документам.
. Інвентаризація. Для проведення інвентаризації будуть використовуватися термінали збору даних. З використанням даної технології вся інформація, відсканована під час проведення інвентаризації, після підключення терміналу збору даних до комп'ютера потрапляє в базу даних, автоматично формується інвентаризаційний звіт, коригувальний товарні залишки на складі.
) Створити відділ внутрішнього контролю
Основні завдання відділу внутрішнього контролю:
Допомога співробітникам підприємства в організації системи найбільш ефективного виконання їхніх обов'язків.
Сприяння керівництву у пошуку найбільш результативних шляхів використання виробничих і людських ресурсів та виявленні додаткових резервів для підвищення продуктивності і прибутковості виробництва.
Перевірка достовірності та правильності облікової інформації, а також джерел інформації.
Перевірка процедур, бізнес-процесів, призначених для реалізації цільових установок її структурними підрозділами, дотримання законодавчих актів та інструкцій, а також їх виконання співробітниками, контроль взаємозв'язків системи внутрішнього документообігу.
Аналіз відповідності посадових інструкцій, повноважень та внутрішніх процедур вимогам виробничого процесу, контроль їх реального виконання, контроль чіткого дотримання і розуміння відповідальності.
Контроль наявності та збереження активів.
Оцінка ефективності використання ресурсів.
Перевірка достовірності фінансової звітності.
Контроль права доступу до активів та інформації.
Контроль розмежування повноважень.
Функції відділу внутрішнього контролю:
. Функціональні рамки: зміст та обсяг роботи (поточний контроль і планові перевірки), а також об'єкти внутрішнього контролю можуть бути різними в залежності від вимог керівництва і власників Компанії.
. Основні функції включають:
перевірку діяльності різних ланок управління;
розробка та надання пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і рекомендацій щодо підвищення ефективності управління;
аналіз доходів і витрат Компанії, дотримання пріоритетності платежів;
оцінка ефективності та економічності механізму внутрішнього контролю;
перевірка бухгалтерської та оперативної інформації, яка може включати експертизу засобів і способів, що використовуються для ідентифікації, оцінки, класифікації такої інформації і складання звітності по ній, а також спеціальне вивчення окремих статей звітності, включаючи детальну перевірку операцій, залишків по бухгалтерських рахунках;
перевірка системи внутрішнього контролю бухгалтерського обліку, моніторинг і розробка рекомендацій щодо поліпшення цієї системи;
оцінка достовірності формованої за допомогою використовуваного програмного забезпечення звітності;
перевірка дотримання законів, нормативних актів та інших зовнішніх вимог, а також вимог внутрішньої політики, інструкцій, рішень і вказівок керівництва і власників Компанії;
перевірка наявності, стану і забезпечення збереження майна підприємства,
проведення періодичних планових і раптових інвентаризацій майна і зобов'язань (проведення звірок розрахунків);
аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості;
аналіз договірних відносин, перевірка їх відповідності чинному законодавству;
спеціальні розслідування окремих випадків, наприклад підозра в шахрайстві;
контроль фізичного обмеження доступу до активів Компанії, до первинної документації, регістрам обліку та комп'ютерним бухгалтерським файлам;
контроль розмежування повноважень
Пропонується створити відділ внутрішнього контролю з трьох осіб: начальник відділу внутрішнього контролю, фахівці з оподаткування, з правових питань та з фінансових питань.
До посадових інструкцій начальника відділу внутрішнього аудиту варто віднести:
складання графіка і плану перевірок;
організація виконання затвердженого плану;
