>
- проведений перерахунок витрат (витрат) відповідно до передбачуваними цінами і тарифами 2001
Наступним етапом є бюджет собівартості реалізованих товарів. Планування бюджету собівартості реалізованих товарів проводимо на підставі розрахункових даних зазначених у таблицях 4,5. h1> Таблиця 6 Бюджет собівартості реалізованих товарів (у тис. грн.)
Показники
Фактична собівартість товарів у 2000 році
Планована собівартість товарів у 2001 році
1
2
3
Витрати на закупівлю продукції
15439
18990
Комерційні витрати
2475
2424
Собівартість продукції
17914
21414
З таблиці 6 видно, що збільшення собівартості товарів відбудеться у зв'язку із збільшеними витратами на придбання товарів, а комерційні витрати повинні скоротитися. Такий стан обгрунтовується тим, що в 2000 р, в результаті реорганізації підприємства і відділення роздрібної торговельної мережі в самостійну структуру значна частка витрат обігу пов'язана з реалізацією товарів у магазинах у 2001 році зникне.
Завершальним моментом формування операційного бюджету є план прибутків і збитків. p> Таблиця 7. План прибутків і збитків (у тис. грн.)
Найменування показника
Сума
1
2
Виручка від продажу товарів
21459
Собівартість проданих товарів (планована закупівельна вартість товарів)
18990
1
2
Валовий прибуток
2469
Комерційні витрати
2424
Прибуток від продажів
45
Прибуток до оподаткування
45
Податок на прибуток
15
Прибуток від звичайної діяльності
30
Чистий прибуток
30
План прибутків і збитків складений на підставі бюджету реалізації, бюджету запасів товарів, бюджету закупівель товарів, бюджету комерційних витрат і бюджету собівартості реалізованих товарів.
3.2 Фінансовий бюджет.
Фінансовий бюджет - Це план, в якому відображаються передбачувані джерела фінансових коштів і напрями їх використання. Фінансовий бюджет включає в себе бюджети капітальних витрат і грошових коштів організації та підготовлені на їх основі спільно з прогнозним звітом про прибутки і збитки прогнозний бухгалтерський баланс і звіт про фінансове становище.
Бюджет капітальних витрат.
Визначення напрямки капітальних вкладень і отримання інвестиційних ресурсів є комплексним завданням всього управлінського обліку. Проблема полягає в тому, щоб вирішити, які довгострокові активи придбати або побудувати на основі обраного критерію, що пов'язано з визначенням рентабельності інвестицій. Інформація стосується довгострокових капіталовкладень, впливає на бюджет готівки, зачіпає питання виплат и відсотків за кредити, прогнозний бухгалтерський баланс. Всі рішення з капітальних видатках повинні плануватися і включатися в загальний бюджет.
У ЗАТ "Регіональна продовольча компанія" фінансові вкладення в придбання або будівництво довгострокових активів не плануються на 2001 рік.
Бюджет грошових коштів.
Бюджет грошових коштів являє собою план надходження грошових коштів і платежів на майбутній період. У ньому підсумовані всі потоки коштів на всіх фазах формування загального бюджету. Цей бюджет показує очікуваний кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів і фінансове становище для кожного місяця або періоду на який він розраховується.
Можуть бути заплановані періоди найбільшого і найменшого наявності грошових кошті...
