в. Дуже велике сальдо на рахунку грошових коштів означає, що кошти не були використані з найбільш можливою ефективністю і навпаки за їх відсутності організація не може розплатитися за поточними зобов'язаннями. Ретельне планування грошових коштів допомагає ефективному управлінню підприємством.
Бюджет грошових засобів складається з двох частин:
1.Ожідаемие надходження грошових коштів.
2.Ожідаемие платежі.
Для визначення очікуваних надходжень використовується інформація з бюджету продажів, дані про майбутніх надходженнях коштів по рахунках до отримання, приплив коштів з інших джерел, таких, як позики, продаж довгострокових та інших активів.
Видаткова частина бюджету складається з витрат на придбання товарів, матеріалів необхідних для поточної господарської діяльності, виплати заробітної плати, сплати податків, придбання основних засобів, погашення кредитів або позик, інших виплат.
Бюджет грошових коштів важливий в будь-якому бізнесі, т. к. він є інструментом управління фінансовими потоками.
Таблиця 8. Бюджет грошових коштів (у тис. грн.) tabletable border=1 cellspacing=0 cellpadding=0> В
Показники
Сума
В
2
3
1.
Залишок коштів на початок періоду
117
2.
Надходження коштів від продажів
21506
3.
Всього грошових коштів
21623
4.
Виплати:
В В
- за товари постачальникам за поточними платежами
- за товари постачальникам за відстроченою і прострочених платежах
- зароблена плата
- податки (Податок на прибуток, ПДВ, податок з продажу)
- інші
15667
В
2377,5
483
400
1941
5.
Всього виплат
20868,5
6.
Надлишок (недолік) грошових коштів
754,5
7.
Погашення позики (джерело інформації)
600
8.
Залишок коштів на кінець періоду
154,5
Підприємство в 2001 планує займатися оптовою торгівлею. За практиці, використовуються наступні види розрахунків за товар:
- готівковими коштами,
- безготівковим шляхом через банк,
- взаємозаліками.
Взаємозаліки здійснюються як правило з підприємствами-монополістами м. Орла в рахунок розрахунків за поставлену продукцію (Молочний комбінат "Орловський", Агрофірма "Лівенське м'ясо" та ін) взаємозаліки оформляються угодами (додаток 10). p> Плануємо надходження коштів:
1. Надходження відстрочених платежів за відвантажений товар в грудні 2000 року - 500 тис. руб.
2. Надходження дебіторської заборгованості по виграному арбітражному справі згідно з рішенням суду - 70.0 тис. руб. p> 3. Надходження грошових коштів за відвантажений в планованому періоді товар - 21459 тис. руб., (запланована реалізація) - 50% від суми відстрочених платежів за реалізований товар 523 тис. руб. дорівнює 20936 тис. руб.
4. Разом надходження грошових коштів:
500 тис. руб. + 70 тис.руб. + 20936 тис. руб. = 21506т.р .. p> Витрата грошових коштів:
1. На придбання товару у відповідності з планом закупівлі -13277 тис. руб.
2. На оплату заборгованості постачальникам за товар, за мінусом відстрочених платежів відповідно до договору 3429 - 751,5 = 2677,5 тис. руб.
3. Витрати за іншими статтями наведені в таблиці 5 (оплату зарплати працівникам, сплату податків, придбання інших господарських матеріалів, оплату послуг тощо).
Вільні від сплати поточних платежів грошові кошти в розмірі 754,5 тис. руб. (21623 тис. руб. - 20868 тис. руб. = 754,5 тис. руб.) Направляються на погашення позики в сумі 600 тис.руб. (Додаток 4)
Прогнозований баланс. p> Тепер ми можемо перейти до складання прогнозованого балансу, грунтуючись на раніше складених бюджетах.
Таблиця 9. Про...
