99,615,40,7Валютний рахунок ----- Всего100100100 -
Аналіз наведених даних показав, що найбільша частка з 83,5 до 99,6% від суми залишку грошових коштів підприємства з 2011 по 2013 році стояли на розрахунковому рахунку.
Частка надходжень грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства безумовно перевищують частку надходжень до каси і на валютний рахунок Товариства. Структура грошових надходжень за досліджуваний період змінилася не значно.
У досліджуваному періоді не відбулося суттєвих змін і в структурі витрачання грошових коштів. Найбільшу частку у витратах займають безготівкові розрахунки з розрахункового рахунку.
Частка грошових коштів, що знаходяться на розрахункових рахунках Товариства в кінці 2013р. склала 99,6%, в 2011р. цей показник становив 83,5%, у 2011р. 98,9%.
У результаті проведених досліджень можна зробити висновок, що ВАТ ФАПК «Сахабулт» у своїх розрахунках використовує переважно безготівкові грошові кошти, які зберігаються на розрахунковому рахунку.
2.6 Аналіз стану грошових коштів та ефективність їх використання
Ефективність роботи підприємства залежить від багатьох факторів, які можна розділити на зовнішні, що роблять вплив поза залежністю від інтересів підприємства, і внутрішні, на які підприємство може і повинне активно впливати. Ці фактори можуть бути, як позитивними, так і негативними. Збиток від даних факторів може бути знижений при ефективному і правильному використанні грошових коштів.
Одна з умов фінансової стійкості підприємства виражено у показниках платоспроможності та ліквідності. Показники платоспроможності та ліквідності відображають здатність підприємства погасити свої короткострокові зобов'язання легко реалізованими засобами.
Проведемо аналіз ліквідності балансу ВАТ ФАПК «Сахабулт» груповим методом за 2011р.- 2013 р Результати розрахунку представлені в таблиці 2.10 і в таблиці 2.11.
Таблиця 2.10
Аналіз ліквідності балансу за 2011р.- 2013 р, тис.руб.
Показателі2011г.2012г.2013г.Начало годаКонец годаНачало годаКонец годаНачало годаКонец года12345671.Наіболее ліквідні активи (стр.240 + 250) -А1545789789247832478371846Продолженіе таблиці 2.102.Бистро реалізовані активи (стр.230) -А23252822636226362341323413253563.Медленно реалізовані активи (стор. 210 + 220 + 260) -А32207591798931798932169812169811785664.Трудно реалізовані активи (стор.100) -А4298000266800266800263000263000309712Баланс5518324701184701185281775281775854801.Наиболее термінові зобов'язання (стр.520) -П13758346174461742699426994205242.Краткоср. пасиви (стр.510 + 550) - П29548420000200001000001000001100003.Долгоср. пасиви (стр.400 + 530 + 540) - П315926263626361616164.Постоянние пасиви (стор.300) - П4402839401308401308401167401167454940Баланс551832470118470118528177528177585480
Продовження таблиці 2.10
Порядок расчетаПлатежний надлишок (недолік), тис.руб.2011г.2012г.2013г.На початок року Кінець року початок року Кінець року Початок року Кінець годаА1-П1-37038-45385-45385-2211-221151322А2-П2-6295626362636-76587-76587-84644А3-П3204833177257177257216965216965178550П4-А4104839134508134508138167138167145228
Тепер визначимо співвідношення активів і пасивів (Таблиця 2.11)
Таблиця 2.11
Співвідношення активів і пасивів
Абсолютно ліквідний баланс2011г.2012г.2013г.Нач. годаКон. годаНач. годаКон. годаНач. годаКон. годаА1?П1А1?П1А1?П1А1?П1А1?П1А1?П1А1?П1А2?П2А2?П2А2?П2А2?П2А2?П2А2?П2А2?П2А3?П3А3?П3А3?П3А3?П3А3?П3А3?П3А3?П3А4?П4А4?П4А4?П4А4?П4А4?П4А4?П4А4?П4
За результатами табл. 2.11 можна охарактеризувати ліквідність балансу ВАТ ФАПК «Сахабулт» в 2011году як недостатню, так як не дотримуються умови першого нерівності на початок і кінець періоду, що свідчить про нездатність Товариства розрахуватися по найбільш термінових зобов'язаннях, а також не дотримується умова другої нерівності на початку року, у Товариства недостатньо коштів для погашення заборгованості на строк від 3-х до 6-ти місяців, до кінця року ситуація змінилася в кращу сторону. У 2012году баланс не ліквідний: на початку року не дотримується перша нерівність - суспільство не здатне розрахуватися по термінових зобов'язаннях (терміни до 3-х місяців), наприкінці року ситуація з першим нерівністю не змінилася, також ми бачимо зміни в другому нерівність в кінці року в гіршу сторону, у Товариства не достатньо коштів, які можуть бути використані для короткострокових зобов'язань протягом від 3-х до 6-ти місяців. У 2013року також баланс не ліквідний: на початку року не відповідає перше і друге нерівність, наприкінці року перша нерівні...
