фізичної ліца10 10,1971Расходи підзвітної особи включені в: - до складу витрат на продаж (матеріали для господарських потреб) 4471
Однак всі ці регістри складаються на даних авансового звіту, що є по суті головним документом аналітичного обліку в ТОВ «Каравела-Вельск».
2.3 Синтетичний та аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами в ТОВ «Каравела-Вельск»
Розрахунки з підзвітними особами обліковуються на рахунку 71. Це передбачено Планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності підприємств, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 31 жовтня 2000 № 94н. Причому в аналітичних регістрах у ТОВ «Каравела-Вельск» ці розрахунки відображаються детально - окремо по кожному співробітнику і по кожному авансового звіту. Для цього зазвичай використовується журнал-ордер № 7, форма якого затверджена листом Мінфіну СРСР від 8 березня 1960 № 63.
У ТОВ «Каравела-Вельск» облік ведеться в програмі «1С 8: Бухгалтерія», щомісяця складаються регістри з обліку розрахунків з підзвітними особами - картка рахунку, аналіз рахунку і оборотно-сальдова відомість по рахунку 71 laquo ; Розрахунки з підзвітними особами .
Бухгалтер виписує видатковий касовий ордер, вказавши в ньому видається суму, касир виплачує працівникові гроші, а підзвітна особа ставить свій підпис в ордері, дату. Це операція відображається проводкою: дебет 71 кредит 50 - видані гроші в підзвіт (зворотна проводка - здані невитрачені гроші підзвітним співробітником). Видатковий касовий ордер реєструється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Ордер підписується керівником та головним бухгалтером організації ТОВ «Каравела-Вельск».
Після того, як співробітник витратить гроші, він складає авансовий звіт, його форма № АТ - 1 затверджена постановою Держкомстату Росії від 1 серпня 2001 № 55.
Цю форму з 1 січня 2002 року мають застосовувати всі підприємства. Складається він у 1 екземплярі і важливо, щоб він був правильно оформлений. Підписаний він повинен бути підзвітною особою, керівником, головним бухгалтером і співробітником бухгалтерії, який прийняв цей звіт. Співробітник, який складає авансовий звіт, він повинен підтвердити свої витрати виправдувальними документами (товарні та касові чеки, квитанції, проїзні квитки тощо). В даному випадку це товарний і касовий чеки. Якщо ж співробітник представив у бухгалтерії товарний чек без докладної розшифровки, то можна створити комісію, яка складе акт і вкаже в ньому, за що були сплачені гроші. На додаток до товарного чеку обов'язково повинен бути прикладений касовий чек, виключення становлять ті випадки, коли у продавця є право торгувати без касового апарату.
Якщо з авансового звіту видно, що підзвітна особа витратило рівно стільки, скільки отримав, то в цьому випадку сальдо буде нульовим і заборгованість в організації не утворюється.
Якщо ж частина грошей залишилася невитраченої, то працівник повинен повернути залишок у касу підприємства.
Бухгалтер складає прибутковий касовий ордер. Якщо у працівника виданих грошей не вистачило, і він ще витратив свої, то можливі наступні варіанти:
) керівник підприємства визнав, що перевитрата виправданий, працівникові повинні відшкодувати різницю;
) керівник вирішить, що працівник проявив зайву самостійність, то суму перевитрати йому не компенсують.
Суми, не повернуті підзвітними особами у встановлений термін, підлягають відображенню по кредиту рахунку 71 в кореспонденції з рахунком 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
Слід зазначити, що рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами» - активно-пасивний і в аналітичному обліку він може мати сальдо відразу за дебетом (коли хтось із працівників не відзвітував за підзвітними грошей) і кредиту (співробітник витратив свої гроші, а підприємство їх поки не повернуло).
Видача грошей звіряється з касою (з проводкою). А кредитом 71 рахунку складається меморіальний ордер № 18, особливістю даної форми обліку є те, що меморіальні ордери пишуться на всі регістри аналітичного обліку.
Робиться це, щоб визначити підсумок оборотів, із зазначенням кореспондуючих рахунків. Ордер реєструється в реєстраційному журналі по рахунках синтетичного обліку і розноситься в Головній книзі.
Сальдо показується розгорнуто в синтетичному (Головна книга) і аналітичному обліку, звіряються дані.
На підставі Головної книги складається оборотна відомість по рахунках Головної книги і на її підставі складається баланс.
У бухгалтерському балансі дебіторську заборгованість за розрахунками з підзвітн...
