ту - правильність використання ліміту, перевірка достовірності виниклої оплати за чеком - рахунок 55/2 - чекова книжка, (Дт55/2-Кт51, Дт60-Кт55/2, Дт51-Кт55/2).
В) Депозитні рахунки - наявність документів підтверджують перерахування грошових коштів на депозитні рахунки.
Мета відкриття депозитних рахунків - порядок нарахування% та відображення їх в обліку - Журнал-ордер №3, Головна книга.
Депозитні рахунки відкриваються на певний термін (терміном на 3, 6, 9 міс. і т.д.), якщо є вільні кошти (рахунок 55/3 - депозитні рахунки, відкриття Дт55/3-Кт51 (50,52), нарахування% - Дт55/3-Кт91 - отримання доходу, при закритті Дт51-Кт55/3). [34]
Аудит грошових документів
Мета аудиту грошових документів:
- Перевірка наявності грошових документів та їх оцінки.
Правильність відображення в обліку грошових документів.
Правильність відображення в облікових регістрах руху грошових документів (рахунок 50/3 - грошові документи, рахунок 50/2 - операційна каса).
Відповідність облікового регістру Головної книги.
Джерела інформації:
- Документи підтверджують оплату за грошові документи (платіжні доручення, видаткові касові ордери).
Описи оціночної вартості грошових документів.
Грошові документи - авіаквитки, ж/д квитки та ін.
Обліковий регістр, Головна книга. [35]
Завданнями перевірки є: встановити збереження грошових коштів і цінних паперів в касі; встановити своєчасність їх оприбуткування; встановити законність і реальність здійснення банківських касових операцій; проводити дотримання правил ведення касових операцій. Для перевірки необхідні наступні документи: журнали-ордери і відомість; касова книга; звіти касира; прибуткові касові ордери та видаткові касові ордери; розпорядчі документи, що підтверджують необхідність видачі чужих грошей; договір матеріальної відповідальності з касиром і корінці чеків чекових книжок [36].
Аудит і ревізія розрахункових і кредитних операцій
Завдання ревізії розрахункових і кредитних операцій наступні:
- перевірити доцільність і законність виробничих розрахунків;
перевірити дотримання розмірів і термінів виплати грошових коштів;
перевірити правильність відображення операцій в облікових регістрах;
перевірити повноту і своєчасність оприбуткування товарно-матеріальні цінності (робіт, послуг), отриманих у результаті розрахункових операцій;
перевірити обгрунтованість отримання, ефективність використання і своєчасність погашення банківських кредитів. [37]
Для перевірки використовуються такі джерела: первинні документи (платіжні доручення, платіжні вимоги, чеки,
посвідчення про відрядження, аванси, звіти і т.д.); облікові розміри, журнали-ордера № 3,4,5,6,7,8; записи бухгалтерських рахунків 50 Каса, 51 Розрахункові рахунки, 52 Валютні рахунки, 55 Спеціальні рахунки в банках, 57 Переклади в шляху, 58 Фінансові вкладення, 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками, 62 Розрахунки з покупцями і підрядниками замовниками, 66 Розрахунки по короткострокових замовниками кредитами і позиками, 67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками, 68 Розрахунки по податках і зборах, 69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню, 71 Розрахунки з підзвітними особами, 70 Розрахунки з персоналом з оплати праці, 73 Розрахунки з персоналом за іншими операціями, 75 Розрахунки з засновниками особами, 76 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами, 80 Статутний капітал, 86 Цільове фінансування, 90 Продажі, 91 Інші доходи і витрати, 98 Доходи майбутніх періодів, 99 Прибутки та збитки, 96 Резерви майбутніх витрат; виписки з банківських рахунків [38].
Глава 2 Організація обліку і аудит грошових коштів ФКУ ІК - 2
. 1 Організаційно-економічна характеристика ФКУ ІК - 2
Виправна колонія №2 утворилася 24 листопада 1961 наказом №009 МООП СРСР. ФКУ ІК - 2 розташована за адресою 625014, м Тюмень, вул. Вербна 13 корпус 2, приймальня тел/факс 27-59-47, ІПН 7203096090, КПП 720301001. Електронна адреса: ik2tyumen@rambler.
ФКУ ІК - 2 має картку партнера, яка надається постачальникам, покупцям і родичам засуджених.
ФКУ ІК - 2 здійснює свою діяльність на території Росії, і керується у своїй діяльності законами та нормативними актами Росії. Ліміт залишку каси становить 70000 рублів.
Облікова політика організації - це при...
