Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Аудит фінансових вкладень

Реферат Аудит фінансових вкладень





> інших організацій;

- документи приймання-передачі внесків у спільну діяльність;

- свідоцтва на суми проведених вкладів в інші
підприємства;

- документи приймання-передачі цінних паперів;

- платіжні доручення та виписки банку;

- прибуткові та видаткові касові ордери.

3) Документи, що встановлюють зобов'язання сторін по операціях, у тому числі:

- установчі документи;

- виписки з реєстру акціонерів;

- виписки з протоколів зборів акціонерів, засновників,
ради директорів тощо;

- сертифікати акцій та інші цінні папери;

- договори позики;

- договори про спільну діяльності (договори простого товариства).

4) Облікові регістри, в тому числі Головна книга, журнали-
ордери, відомості, машинограми (у разі застосування обчислювальному
котельної техніки) по рахунках бухгалтерського обліку 58 В«Фінансові
вкладення В», 59В« Резерви під знецінення вкладень у цінні бу-маги В», а також 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ», 91 В«Інші доходи і витратиВ» і т.д.

До цієї групи можна також віднести регістри податкового обліку з податку на прибуток.

5. Форми облікової документації з інвентаризації:

- наказ про створення комісії з інвентаризації;

- відомості результатів інвентаризації;

- інвентаризаційні описи цінних паперів, бланків суворої
звітності тощо

5. Інші, наприклад, Книга обліку цінних паперів і т.д.

В 

2.5 Звіт аудитора

В 

Бухгалтерський облік ВАТ В«ГатікаВ» будується з застосуванням журнально-ордерної форми обліку з використанням ПЕОМ. Облікові регістри синтетичного та аналітичного обліку ведуться за встановленими формами, виправні записи в них оформляються відповідними бухгалтерськими довідками. Форми і порядок заповнення первинних документів відповідає вимогам Закону В«Про бухгалтерський облікВ» від 21.11.96г. № 129-ФЗ. p> При перевірці наказу про облікову політику, аудитором було виявлено, що розкриті не всі елементи облікової політики. Не наведено відомості про документообіг організації і формах первинних облікових документів. При проведенні опитування працівників аудитор зробив висновок про низьку ступеня надійності системи внутрішнього контролю. У ході перевірки господарських операцій їм були встановлені наступні порушення:

1. При перевірці операцій з передачі до статутного капіталу іншої організації нематеріальних активів було встановлено, що залишкова вартість нематеріальних активів склала 40000руб., а в установчому договорі їх вартість визначена в 45000руб. З цієї операції бухгалтерські записи були зроблені неправильно (див. додаток). Виправні записи повинні мати вигляд:

Дт +58 Кт 83-5000 руб. - Методом В«Червоне сторноВ»

Дт 58 Кт 91-5000 руб.

Дана помилка призвела до спотворення фінансового результату організації та завищення показника В«Додатковий капіталВ». p> 2. Виявлена виписка з протоколу зборів акціонерів на суму 10000руб., проте в журналі господарських операцій зроблено запис на суму 9100руб. Таким чином занижений показник фінансового результату і сума сплачених податків на 900руб. Під другої операції (див. додаток) бухгалтерські проводки повинні мати вигляд:

Дт 76 Кт 91 - 10000 руб.

Дт 91 Кт 76 - 900 руб.

Дт 51 Кт 76 - 9100 руб.

3. У ході перевірки було виявлено, що організація отримала кредит на придбання цінних паперів у сумі 300000 крб. під 55% річних на 3 місяці. Ставка рефінансування 60%. p> У бухгалтерському обліку ця операція повинна бути відображена наступним чином:

Дт 51 Кт 66 - 300000руб. p> Дп 76 Кт 51 - 300000руб. p> Дт 76 Кт 66 - 41250руб. p> Дт 58-1 Кт 76 - 341250руб. p> Дт 66 Кт 51 - 41250руб. p> В результаті цієї операції на 41250 руб. була занижена вартість фінансових вкладень - на суму відсотків за кредит, нарахованих до моменту прийняття фінансових вкладень до обліку, і завищені витрати. Це вплинуло на достовірність фінансового результату.

Зх аключенія

В 

У даному курсовому проекті були розглянуті питання, пов'язані з плануванням аудиторської діяльності на підприємстві, його основні етапи та принципи. p> У другому розділі роботи ми на прикладі конкретного підприємства розробили методику аудиторської перевірки фінансових вкладень. У ході розробки були виконані наступні етапи: ознайомилися з характеристикою підприємства та фінансовою звітністю, провели її аналіз, оцінили ступінь надійності системи внутрішнього контролю, склали план і програму аудиторської перевірки, а в кінці роботи був розроблений звіт, в якому ми вказали знайдені в ході перевірки помилки. p> В якості заходів ми б порекомендували наступне:

- внести зміни до облікової політики, доповнити її відсутніми елементами;

- підвищити ступінь надійності системи внутрішнього контролю;

- привести в порядок первинні докумен...


Назад | сторінка 12 з 13 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Документи, облікові регістри, їх класифікація. Форми бухгалтерського облік ...
  • Реферат на тему: Облік фінансових вкладень і цінних паперів (на матеріалах ТОВ НВКФ &Агротех ...
  • Реферат на тему: Аудит правильності відображення в обліку операцій з придбання та реалізації ...
  • Реферат на тему: Первинні облікові документи як основа бюджетного обліку та документообіг бю ...
  • Реферат на тему: Проведення аудиторської перевірки обліку основних засобів на прикладі підпр ...