еріод 1.01.2006 р. - 31.12.2006 р.
Дата перевірки
Об'єкт перевірки
Найменування перевіряється документа
Дата складання документа
Номер документа
Висновок аудитора про характер виявлених порушень або про їх відсутність
11.02.2007
Документи з обліку особового складу
Форма № Т-1 В«Наказ (розпорядження) про прийом на роботуВ»
1.02.2006 /Td>
128
Порушень не виявлено
11.02.2002
Наряд на відрядну роботу
12.02.2006
132
НЕ заповнена графа "Параграф єдиних норм і розцінокВ»
11.02.2007
Наряд на відрядну роботу
13.07.2006
1402
Чи не проставлений шифр синтетичного обліку
11.02.2007
Форма № Т-2 В«Особова картка працівникаВ»
22.12.2006
1302
Немає паспортних даних працівника і даних страхового свідоцтва державного пенсійного страхування
11.02.2007
Документи з обліку робочого часу та оплати праці
Табель обліку робочого часу
01.01-31.01. p> 2006
-
Чи не роздруковуються і не підшиваються протягом року
і т.д.
...
...
...
...
...
Робочий документ використаний /НЕ використаний при складанні аудиторського звіту (потрібне підкреслити)
Аудитор ____________
" 14 " лютого 2007
У процесі аудиту виявлені незначні порушення в організації ведення первинних документів, проте дані порушення не можуть вплинути на думку внутрішнього аудитора про достовірності бухгалтерської звітності за 2006 р.
В
2.4. Аудит системи нарахування заробітної плати
Далі проведемо встановлення відповідності показників аналітичного обліку розрахунків по заробітній платі з записами в головній книзі та звітності на одну і ту ж дату. Для цього звіримо сальдо по рахунку 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праці В»на перше січня 2007 р. до Головній книзі і в балансі підприємства, що укладається у внутрішньому обліку. p> У балансі по рахунку 70 В«Розрахунки з персоналом з оплати праці В»розгорнуте сальдо: кредитове, що відбиває заборгованість господарства робітникам і службовцям по заробітній платі (керівництво пояснює його відсутністю грошей на розрахунковому рахунку), і дебетове, що показує заборгованість робітників і службовців господарству по заробітній платі, що свідчить про поганий організації розрахунків з працівниками (виплачено більше, ніж належить). p> Контрольна звірка показала, що ці суми збігаються з даними Головної книги. У самій же Головній книзі виявлено багато виправлень; бухгалтер з оплати праці пояснює це неточністю підрахунків ще в первинних документах (всі виправлення підписані бухгалтером).
Переконавшись, що дані Головної книги і балансу збігаються, можна продовжити подальшу звірку. Для цього порівнюємо дані Головної книги зі склепінням нарахувань і утримань за схемою 1. p> У розрахунково-платіжної відомості по графах утримання показані відрахування до Пенсійного фонду, профспілкові внески і прибутковий податок; відсотки відрахувань вирахувані вірно, їх суми співпадають з даними розрахункових листів по кожному працівнику (пільги по прибутковому податку визначені вірно).
Платіжних відомостей на аванс аудитору представлено не було: аванси вже давно не сплачуються. br/>
В
Схема 1. Встановлення тотожності облікових і звітних даних з обліку заробітної плати
Дані про нараховану заробітну плату в розрахунково-платіжної відомості, а також дані платіжної відомості на заробітну плату і розрахункових листів по кожному працівнику збігаються. Розписки в отриманні нарахованих сум присутні, всі підписи різні.
Книгу обліку депонованої заробітної плати аудитору не надали. При перевірці періодичності і своєчасності виплати заробітної плати встановлено, що нарахування та ви...
