ань одночасно, застосовується особлива форма зведеного доручення. Зведене доручення виписується для декількох одержувачів, що обслуговуються одним комерційним банком. Підписи і печатку ставляться один раз під підсумковою сумою перерахувань. p> Для перерахування грошей з розрахункового рахунку організації на розрахунковий рахунок одержувача можуть застосовуватися також розрахункові чеки, які в порівнянні з грошовими чеками мають іншу форму та реквізити.
Для розрахунків між організаціями за відпущену продукцію можуть застосовуватися платіжні вимоги-доручення або просто
платіжні вимоги.
УТТ щодня отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік вироблених їм за поточний період операції. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані організацією при достатній кількості зданих примірників.
Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку організації, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти, банк вважає себе боржником організації (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходжень на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (Списання, видача готівкою) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і включати в бухгалтерську інформацію зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються організаціями при її обробці.
Приступаючи до обробки виписки, бухгалтер УТТ підбирає виправдувальні документи на кожну зафіксовану в ній операцію. Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів у облікові регістри. Всі додані до виписки документи гасяться штампом "Погашено". Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок 63 "Розрахунки за претензіями", а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень. У наступні виписки банк вносить виправлення, а в бухгалтерському обліку організації заборгованість списується. В іншому випадку після закінчення 10 днів після отримання виписки залишок коштів на розрахунковому рахунку вважається підтвердженим.
На полях перевіреної виписки проти суми операцій і в документах, доданих до виписці, проставляються коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 "Розрахунковий рахунок", а на документах вказується ще й порядковий номер його записи у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів, автоматизації облікових робіт, складання довідок, перевірок і подальшого зберігання документів. Перевірка та обробка виписок повинні вироблятися вдень їх надходження.
Таким чином, одержана з банку виписка перевіряється й обробляється; підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди), а по видатками та витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших, крім того, проставляються і коди статей. Це необхідно тому, що аналітичний облік за багатьма рахунках організовується в розрізі статей. Суми за статтями групуються в листках-розшифровках, які відкриваються щомісячно в розрізі рахунків, цехів, підрозділів і заповнюються за даними документів до відповідних журналів-ордерів.
Так, суми по журналу-ордеру № 2, віднесені в дебет рахунку 68 "Розрахунки з бюджетом", підлягають відображенню за відповідними аналітичними статтями (податок на прибуток, прибутковий податок та ін).
Синтетичний облік операції з розрахунковому рахунку бухгалтерія УТТ веде на рахунку 51 "Розрахунковий рахунок". Це активний рахунок, по дебету якого записуються залишок вільних грошових засобів організації на початок місяця, надходження готівки з каси організації, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунка відображаються грошові кошти, перераховані в погашення заборгованості постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, позабюджетних фондів і іншим кредиторам, а також суми, видані готівкою в касу організації.
Для відображення оборотів по кредиту рахунку 51 служить журнал-ордер № 2. Обороти по дебету цього рахунку записуються у різних журналах-ордерах і, крім того, контролюються відомістю № 2.
Суми з однойменними кореспондуючими рахунками кожної виписки розвиваються й записуються в журнал-ордер і у відомість підсумками.
Обов'язкова умова для заповнення регістрів - використання однієї рядки кожної виписки незалежно від того, за який період вона складена (за один, два, три, п'ять днів). Кількість зайнятих рядків журналу-ордера № 2 і відомості № 2 за кожен місяць має бути однаковим і...
