своїми зобов'язаннями перед іншими підприємствами, як правило, в безготівковому порядку, а готівкою - В межах встановленої ЦБ РФ суми (відповідно до Вказівкою ЦБ РФ від 14.11.2001 № 1050-У В«Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російської Федерації між юридичними особами по одній угоді В»встановлено граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами в сумі 60 000 руб. по одному платежу); [16]
• для здійснення готівкових розрахунків мати касу і касову книгу. Зберігати в касі готівка в межах встановленого банком ліміту (п. 2.5 Положення ЦБ № 14-П);
• прийом готівкових грошей від населення проводити з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин і з дотриманням вимог Постанови Ради Міністрів - Уряди РФ № 745 від 30.07.93 (ст. 1 Закону а РФ від 18.06.93. № 5215-1). [2]
Усі вільні грошові кошти підприємство зберігає в банку В«ПрімсоцбанкВ» на розрахункових рахунках. Необхідні для поточної господарської діяльності суми готівкових грошей знаходяться в касі.
У штаті підприємства передбачена посада касира, який несе матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Після видання наказу про призначення на роботу касира, керівник підприємства зобов'язаний під розписку ознайомити його з Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, слідом за тим з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність. [1]
На підставі укладеного з ним договору про матеріальну відповідальності касир несе відповідальність за збереження коштів в касі, правильність оформлення первинних касових документів і ведення касової книги, а також за збереження всіх прийнятих ним цінностей та за шкоду, заподіяну підприємству, як в результаті навмисних дій, так і в результаті недбалого чи несумлінного ставлення до своїх обов'язків.
Договір про матеріальну відповідальність з касиром укладається відповідно до статті 244 Трудового кодексу РФ і Постановою Мінпраці РФ від 31.12.2002 № 85 В«Про затвердження переліків посад і робіт, які заміщаються або виконуються працівниками, з якими роботодавець може укладати письмові договори про повну індивідуальну або колективну (Бригадної) матеріальної відповідальності, а також типових форм договорів про повну матеріальну відповідальність В». Додаток № 1
Касиру забороняється передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.
Приміщення каси для забезпечення необхідних умов збереження грошових коштів має бути спеціально обладнане (ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі і тимчасового зберігання готівки). Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнені з внутрішнього боку. [30]
Всю повноту відповідальності за створення умов збереження грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку і здачі в банк, несе керівник (Директор) підприємства. p> Каси підприємств можуть бути застраховані відповідно до чинного законодавства.
Перед відкриттям приміщення каси і металевих шаф касир зобов'язаний оглянути схоронність замків, дверей, віконних грат і печаток, переконатися у справності охоронної сигналізації.
Ліміт готівкових грошових коштів
Відповідно до правил ФГУП Учгосп ГОУ ПГСХА зберігає свої грошові кошти в установі Прімсоцбанка. Готівкові гроші, отримані касою, витрачаються лише на ті цілі, на які вони отримані: на видачу заробітної плати, на відрядні, операційні, господарські та інші витрати.
Максимальна сума, яка може бути в касі, визначається лімітом. p> Ліміт залишку каси для підприємства встановлюється банком за узгодженням з підприємством у розмірі, необхідному для забезпечення нормальної роботи підприємства.
Понад встановленого ліміту гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати протягом трьох днів, включаючи день отримання грошей в банку. Всю готівку понад ліміт підприємства зобов'язані здавати в банк.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових грошових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі, підприємство подає до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020 В«Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу В».
Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року в установленому порядку за обгрунтованою прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу і інші), а також у відповідно до договору банківського рахунку. [28]
Документування касових операцій
<...
