групі, але, варто відзначити, що компенсація має місце тільки з вартісної величині, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.
При подальшому аналізі визначається абсолютна величина платіжних надлишків чи недоліків по групах засобів (таблиця 2.5 і таблиця 2.6).
Таблиця 2.5 - Розрахунок платіжного надлишку або нестачі за результатами оцінки ліквідності балансу ТОВ «Префект лад» за 2012 рр.
Активно початок періоду, тис.руб.На кінець періоду, тис.руб.ПассівНа початок періоду, тис.руб.На кінець періоду, тис.руб.Платежний надлишок (+) або нестача, (-) тис. руб.на початок періодаНа кінець періода1. Найбільш ліквідні актіви107341. Найбільш термінові обязательства58649282. Швидко реалізовані актіви81 53881 8592. Короткострокові обязательства0081 53881 8593. Повільно реалізовані актіви003. Довгострокові обязательства00004. Важко реалізовані актіви24194. Постійні пассіви81 61181 906-81 587-81 887БАЛАНС81 66881 912БАЛАНС81 6981 91200
Виконані розрахунки абсолютних величин за платіжним надлишку або нестачі показує, що в 2011 і 2012 рр. найбільш ліквідні активи повністю покривали найбільш термінові зобов'язання, в 2013 р - 7,7% зобов'язань (3/39 * 100).
Для оцінки зміни ступеня платоспроможності та ліквідності ТОВ «Префект лад» необхідно порівняти показники балансового звіту по різних групах активу і зобов'язань.
Оскільки в процесі аналізу вивчається поточна і перспективна платоспроможність, поточна платоспроможність за аналізований період може бути визначена шляхом зіставлення найбільш ліквідних коштів і швидко реалізованих активів з найбільш терміновими і короткостроковими зобов'язаннями.
Таблиця 2.6 - Розрахунок платіжного надлишку або нестачі за результатами оцінки ліквідності балансу ТОВ «Префект лад» за 2 013 рр.
Активно початок періоду, тис.руб.На кінець періоду, тис.руб.ПассівНа початок періоду, тис.руб.На кінець періоду, тис.руб.Платежний надлишок (+) або нестача, (-) тис. руб.на початок періодаНа кінець періода1. Найбільш ліквідні актіви3431. Найбільш термінові обязательства63928-362. Швидко реалізовані актіви81 85981 9742. Короткострокові обязательства0081859819743. Повільно реалізовані актіви003. Довгострокові обязательства00004. Важко реалізовані актіви19234. Постійні пассіви81 90681 961-81 887-81 938БАЛАНС81 91282000БАЛАНС81 9128200000
Поточна платоспроможність вважається нормальною, якщо дотримується дана умова:
А1 + А2 П1 + П2.
2011 рік: 107 + 81538 58 + 0
645 58
рік: 34 + 81 859 6 + 0
893 6
рік: 3 + 81974 39 + 0
977 39
На весь аналізований період організація платоспроможна, дотримується умова всіх нерівностей.
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими і середньостроковими пасивами відображає перспективну ліквідність.
Перспективна платоспроможність характеризується умовою:
А3 П3
рік: 0=0
рік: 0=0
рік: 0=0
Порівняння повільно реалізованих активів з довгостроковими зобов'язаннями показало, що перспективна платоспроможність задовільна у всіх аналізованих періодах. Ми бачимо, що у підприємства відсутні повільно реалізовані активи. Довгострокових зобов'язань у підприємства також немає. Тому немає необхідності їх покривати.
Перейдемо до другого етапу аналізу ліквідності - розрахунок фінансових коефіцієнтів.
Для початку розрахуємо три традиційні відносних показника:
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К АЛ)
До АЛ=А1/П1
рік: До АЛ=107/58=1,84
рік: До АЛ=34/6=5,6
рік: До АЛ=3/39=0,07
За коефіцієнтом абсолютної ліквідності ми бачимо, що в 2011 і 2012 рр. організація може покрити повністю свої зобов'язання. У 2013 році тільки 0,07% своїх зобов'язань. З таблиці 2.7 ми бачимо, що це сталося внаслідок істотного зниження найбільш ліквідних активів. Отримані значення коефіцієнта вказують на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу найбільш ліквідної частини оборотних коштів у грошову форму для розрахунків постачальниками. Чим вище даний коефіцієнт, тим надійніше позичальник. Нормальне обмеження цього показника К АЛ gt; 0,2 - 0,5.
Значення даного коефіцієнта цікаво для постачальників.
. Коефі...
