цієнт критичної ліквідності (К КЛ)
До КЛ=(А1 + А2)/(П1 + П2)
рік: До КЛ=(107+ 81 538)/(58 + 0)=1 407,6
рік: До КЛ=(34 + 81859)/(6 + 0)=13 648,8
рік: До КЛ=(3 + 81 974)/(39 + 0)=2 101,9
Нормальне обмеження прийнято До КЛ gt; 1. У всіх аналізованих періодах значення цього коефіцієнта відповідає нормі. Це говорить про те, що всі короткострокові зобов'язання можуть бути покриті без реалізації матеріальних запасів. Таке значення коефіцієнта визначається високим рівнем показника дебіторської заборгованості.
Значення даного коефіцієнта буде цікавити банк, що кредитує організацію.
. Коефіцієнт поточної ліквідності (К ТЛ) - коефіцієнт покриття
До ТЛ=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2 + П3)
рік: До ТЛ=(107+ 81 538 + 0)/(58 + 0 + 0)=1 407,6
рік: До ТЛ=(34 + 81 859 + 0)/(6 + 0 + 0)=13 648,8
рік: До ТЛ=(3 + 81 974 + 0)/(39 + 0 + 0)=2 101,9
Нормальне обмеження для даного коефіцієнта К ТЛ 2.
У перебігу аналізованого періоду значення коефіцієнта відповідає нормі і навіть істотно перевищує її. Це характеризує платіжні можливості підприємства як задовільні.
У більшій мірі за коефіцієнтом поточної ліквідності оцінюють фінансову стійкість покупці і власники акцій організації
Динаміка коефіцієнтів ліквідності за 2011-2013 рр. наочно представлена ??у вигляді таблиці 2.7
Таблиця 2.7 - Основні коефіцієнти ліквідності ТОВ «Префект лад» за 2011-2013 рр.
Коефіцієнт ліквідностіЗначеніе2011 г.2012 г.2013 г.Коеффіціент поточної (загальної) ліквідності (%) 1 407,613 648,82 101,9Крітіческой коефіцієнт ліквідності (%) 1 407,613 648,82 101,9Коеффіціент абсолютної ліквідності (платоспроможності) (%) 1,845,60,07
Як видно з таблиці 2.7 підприємство має достатні кошти для погашення своїх зобов'язань. Лише в 2013 році коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився нижче норми і склав 0,07. На це вплинуло істотне зниження статті балансу «Грошові кошти та грошові еквіваленти», т е. Зниження найбільш ліквідних коштів підприємства. Але в цілому фінансове становище підприємства можна вважати досить позитивним.
Тепер розрахуємо інші коефіцієнти, також відображають платоспроможність підприємства.
. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами
Власні оборотні кошти (ВОК)=Оборотні активи - Короткострокові зобов'язання
СОС за 2011 рік=81645 - 122=вісімдесят одна тисяча п'ятсот двадцять-три
СОС за 2012 рік=81894 - 103=81791
СОС за 2013=81 977 - 152=81825
Розрахуємо коефіцієнт К ОСС:
рік: 81523/81645=0,9
2012 рік: 81 791/81 894=0,9
рік: +81825/81977=0,9
Нижній межа даного коефіцієнта повинен бути 0,1. У нашому випадку, за весь аналізований період коефіцієнт залишався незмінним і дорівнював 0,9. Це є сприятливим чинником для фінансового становища підприємства.
. Коефіцієнт автономії
рік: 81547/81669=0,9
рік: 81810/81912=0,9
рік: 81847/82000=0,9
Оптимальне значення - 0,5, якщо коефіцієнт більше 0,5, то підприємство покриває всі борги за рахунок власних коштів. На нашому підприємстві цей коефіцієнт незмінно залишався на рівні 0,9, що характеризує незалежність фінансового стану підприємства від позикових коштів.
. Коефіцієнт фінансової залежності (протилежність коефіцієнту автономії).
рік: 81 669/81 547=1,001
рік: 81912/81810=1,001
рік: 82000/81847=1,001
Оптимальне значення - від 0,67 до 1,0. Значення цього коефіцієнта на ТОВ «Префект лад» протягом аналізованого періоду не змінювався і складав 1,001. Коефіцієнт вище норми, але відхилення настільки незначно, що можна стверджувати про надійність підприємства як платника.
. Коефіцієнт маневреності
рік: 81523/81 547=0,999706
рік: +81791/81810=0,999767
рік: +81825/81847=0,999719
Оптимальне значення даного коефіцієнта - 0,5. Значення коефіцієнта на нашому підприємстві в перебігу аналізованого періоду практично не змінюється і становить 0,9. Це свідчить про можливість підприємства погашати свої поточні зобов'язання.
...
