Одне лише постійне втручання в ставки страхових внесків в черговий раз доводить непродуманість законопроектів, які набирають законної сили в нашій країні. Висловлювання В. В. Путіна також не викликають довіри у громадян. Коли таке високопоставлена ??особа визнає помилки, допущені у сфері оподаткування - це правильно. Але при цьому, коли буквально «опускаються руки» і ніяких змін щодо вдосконалення не вноситься - є незрозумілим як економістам-експертам, так і простим громадянам.
. 3 Аналіз прогресивного і регресивного оподаткування за кордоном
Так уже склалося в нашому менталітеті, що ми часто звертаємо свій погляд на захід, намагаючись копіювати буквально все, не аналізуючи і не розбираючи. Проте, ось у чому парадокс, копіювати досвід зарубіжних розвинених країн у сфері оподаткування, наша країна не збирається. Хоча, в податкових системах даних країн є багато позитивного досвіду, який необхідно застосовувати в Росії. Розглянемо і проаналізуємо податкові системи трьох країн: Німеччина, США, Китай. Система оподаткування в Німеччині, дуже складна, бо нараховує близько 45 різних видів податку. Не викликає сумнівів, що Німеччина - країна з високими податками, але це найбагатша країна Європи, а також найпотужніша економіка серед країн Європейського союзу. Німецькі банки мають бездоганну репутацію та високий рейтинг надійності. І за сплату цих податків Німеччина надає платникам податків і жителям країни великі блага і надійні соціальні гарантії. Це не гра в футбол в одні ворота, а добре продумана і налагоджена на практиці система взаємодії держави і його резидентів. Податки у ФРН забезпечують близько 80% бюджетних доходів, тому вони розглядаються урядом як головний засіб впливу держави на розвиток економіки. У Німеччині 3 основних податку, які забезпечують максимальні доходи до бюджету. Один з них - це прибутковий податок з фізичних осіб. Цей податок є основним джерелом державних доходів. Об'єктом оподаткування по ньому є дохід фізичних осіб, отриманий ними з різних джерел. На відміну від Росії прибутковий податок у Німеччині прогресивний. Мінімальна ставка -
%, максимальна - 45%. Так, в 2010 році неоподатковуваний мінімум становив 8004 євро для самотніх (раніше 7834 євро) і 16 009 євро для сімейних пар (раніше 15669 євро). Для доходів, які не перевищують для одиноких +8153 євро і 16307 євро для подружжя, існує пропорційне оподаткування зі ставкою 22,9%. Далі податок стягується за прогресивною шкалою до обсягу доходів у 120041 євро для самотніх і 250731 євро для тих, хто перебуває у шлюбі. Доходи, що перевищують цей рівень, оподатковуються за максимальною ставкою 45%. Для більш наочного відображення інформації, звернемося до таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Податок на доходи фізичних осіб у Німеччині в 2010 році
Податкові ставки, (%) Сума податку, (євро) 0до 8004148005-528814252882-25073045от 250731
Існують податкові пільги для дітей, вікові пільги, пільги з надзвичайних обставин (хвороба, нещасний випадок). Наприклад, у осіб, які досягли віку 64 роки, неоподатковуваний податком мінімум підвищується до 3700 євро. У осіб, які мають земельну ділянку, прибутковий податок не стягується з 4750 євро. Іноземці, які працюють і проживають у Німеччині на постійній основі, зобов'язані платити прибутковий податок лише на дохід, отриманий в Німеччині [17, с. 16]. У рейтингу країн ЄС з найвищим податковим тягарем Німеччина знаходиться в останній третині списку. І це незважаючи на досить високі ставки прибуткового податку і податку на додану вартість.
У Німеччині - досить висока податкова ставка для тих, хто багато заробляє. Однак це не означає, що заможні німці платять великі податки. Існує багато легальних способів скоротити виплати в скарбницю. Важлива стаття витрат, які можна списати з податків - це витрати на бензин для тих, хто добирається з дому на роботу на автомобілі. Сьогодні фінансове відомство виходить з розрахунку 30 центів за один кілометр шляху. Так, якщо відстань між будинком і офісом становить 30 кілометрів, то платник податку може щодня, крім вихідних, списувати 9 євро. За рік набирається велика сума, яка вираховується з оподатковуваного податком доходу. Сумарна частка податків і зборів в даний час досягає 51%. Іншими словами, від кожного заробленого євро трохи більше половини йде в кишеню держави. Союз платників податків ФРН підрахував: у 2011 році кожен законослухняний платник податків до 6 липня трудився не на себе, а на державу [30, с. 3]. Досвід Німеччини цікавий для російської держави ще й тим, що Ге?? манія як і Росії є федерацією і складається з земель. Більше того, податкові відрахування і пільги, які застосовуються в Німеччині, найбільш актуальні для Росії, з її цінами на бензин, ніж для Німеччини. Країна є високорозвиненою, і максимально піклується про своїх громад...
