з виробництвом.
Далі розглянемо приклад видачі авансу для направлення співробітника у відрядження на підприємстві ВАТ "Завод Елекон".
Приклад. Підзвітна особа ВАТ "Завод Елекон" направлено у відрядження в межах РФ на 5 дн. При цьому придбані електронні квитки вартістю 1770 руб. кожен, у тому числі ПДВ - 270 руб. До авансового звіту додано чек електронного терміналу про оплату квитків, роздруківка електронних квитків зі штрихкодом. Проживання було надано безкоштовно. Метою направлення у відрядження є укладення договору з партнером ВАТ "Межиріччя". p> У таблиці 2 даної роботи використовуються наступні позначення аналітичних рахунків:
до балансового рахунку 50 - 50/3 "Грошові документи";
до балансового рахунку 71 - 71/1 "Розрахунки з підзвітною особою за сумою, виданої на придбання квитків"; 71/2 "Розрахунки з підзвітною особою за сумою витрат на відрядження".
Таблиця 2 Журнал господарських операцій
Зміст операцііДебетКредітСумма, руб.Дата видачі коштів на придбання електронних білетовДенежние кошти видані під звіт (1770 руб. x 2) 71/151/13540Учет електронних квитків в якості грошових документовОтражена вартість оплачених квитків ((1770 - 270) руб. x 2) 50/371/13000Отражена сума ПДВ за квитками (270 руб. x 2) 1971/1540Отражена заборгованість підзвітної особи в розмірі вартості квитків 71/250/33000Стоімость квитків врахована в складі витрат на продаж 4471/23000Прінят до відрахування ПДВ 6819540Спісани витрати на продаж поточного місяця (без урахування інших витрат) 90/2443000Учет вартості квитків у складі дебіторської задолженностіОтражени витрати на придбання квитків 6071/13540Стоімость квитків врахована в складі витрат на продаж ((1770 - 270) руб. x 2) 44603000Отражена сума ПДВ по квитках (270 руб. x 2) 1960540Прінят до відрахування ПДВ 6819540Спісани витрати на продаж поточного місяця (без урахування інших витрат) 90/2443000
Розглянемо порядок заповнення авансового звіту на підприємстві ВАТ "Завод Елекон", який представлений в Додатку 1 даної курсової роботи.
Менеджер комерційного відділу ВАТ "Завод Елекон" А.А. Антонова (табельний номер 31) Знайти схожі 10 лютого одержали з каси організації грошові кошти на господарські витрати (закупівлю картриджа) у сумі 3 000 руб. p align="justify"> Картридж О.В. Антонова придбала 11 лютого за 2700 руб. (Без ПДВ) і здала в касу залишок невикористаної суми в розмірі 300 руб. за прибутковим касовим ордером від 11.02.2010 N 158.
При покупці картриджа продавець роздрібного магазину видав чек контрольно-касової техніки і товарний чек. Дані документи були прикладені до авансового звіту. Залишку за попереднім авансу у О.В. Антонової не було. p align="justify"> Авансовий звіт від 11.02.2010 N 15 О.В. Антонова здала разом з виправдувальними документами до бухгалтерії, його підписав головний бухгалтер Н.М. Будкина і затвердив керівник організації Н.А. ...
