бконто.
В аналізі рахунку по субконто відображені по кожному субконто (найменування фірм покупців) початкове сальдо, обороти по кореспондуючих рахунках, сальдо на кінець.
Оборотно-сальдова відомість по субконто містить такі реквізити:
-найменування субконто;
сальдо на початок періоду (дебетове або кредитове);
обороти по дебету і по кредиту
сальдо на кінець періоду (дебетове або кредитове).
Синтетичний облік групує і узагальнює облік складу і проходження коштів підприємства, їх джерел і споживачів у єдиному грошовому вираженні, забезпечуючи формування сум для звітності, загальною для кожного рахунку - для заповнення балансу та інших форм звітності.
Основними регістрами синтетичного обліку на підприємстві є:
- Аналіз рахунку;
Аналіз рахунка по датах;
Обороти по рахунку;
Журнал-ордер і відомість по рахунку;
Оборотно-сальдова відомість.
Сформувавши регістр синтетичного обліку аналіз рахунку по субконто по рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами» ми можемо побачити, що залишок на початок, на кінець і обороти по рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», по конкретному субконто перенеслися в цей регістр і вони відповідають сальдо на початок і на кінець періоду, а також оборотам по дебету і по кредиту картки рахунку даного субконто.
Так само можна сформувати аналіз рахунку по датах. По кожній даті робочого періоду виводиться залишок на початок, обороти, залишки на кінець і список кореспондуючих рахунків. Він також є регістром синтетичного обліку.
Регістр синтетичного обліку обороти по рахунку містить наступну інформацію: період, початкове сальдо, дебетовий оборот, кредитовий оборот, сальдо на кінець періоду.
Регістром для обліку розрахунків з підзвітними особами є журнал-ордер і відомість по рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами», в якому ведеться синтетичний облік за рахунком 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
Дані в аналізі рахунки по кожному рахунку дублюються в оборотно-сальдової відомості, яка містить для кожного рахунку залишки на початок і на кінець періоду і обороти по дебету і кредиту за даний період. Список впорядковано по кодах рахунків і субрахунків. У нижньому рядку відомості виводяться підсумки по оборотах і залишках по всіх рахунках. У верхній частині екрану виводяться повні назви рахунків поточного рядка і найменування субконто.
На основі регістрів синтетичного обліку формується Головна книга, яка містить інформацію про обороти рахунка з іншими рахунками, залишки і обороти по кожному рахунку.
На основі Головної книги головний бухгалтер заповнює бухгалтерську звітність.
Готівкові кошти на оплату господарських витрат видаються працівникам ТОВ «Ювенк-Омськ на придбання товарів (робіт, послуг) за готівку. Список таких осіб не встановлено розпорядженням директора ТОВ »Ювенк-Омськ". В організації не приведений список підзвітних осіб, які мають право отримувати гроші на відрядження, дану інформацію можна знайти в наказі керівника про направлення працівника у службове від...
