ебетом рахунка 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей». (При частковій псування матеріалу в дебет рахунку 94 списується тільки сума визначилися втрат.)
Після того як причини збитку встановлені, ця сума може бути потім списана в дебет рахунку 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями» або 91 «Інші доходи і витрати».
Сума збитку списується з кредиту рахунку 94 в дебет рахунку 73 в ситуації, коли в якості винуватця збитку встановлений працівник організації і йому пред'являється вимога про відшкодування збитку. Можливий варіант, коли претензію працівникові можна пред'явити тільки на частину збитку: якщо з ним не було укладено договір про повну матеріальну відповідальність, то згідно з трудовим законодавством претензію співробітнику можна пред'явити на суму в межах його місячного заробітку. Інша частина суми збитку визнається збитком і списується в дебет рахунку 91.
В дебет рахунку 91 сума збитку списується в ситуації, коли конкретний винуватець шкоди відсутній або коли суд відмовив організації у стягненні з нього суми збитку, тобто загалом, коли організації залишається лише визнати суму збитку своїм збитком.
ГЛАВА II. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА
У таблиці № 1 приведені дані по залишках на початок аналізованого періоду. Ці дані будуть необхідні для заповнення оборотно - сальдової відомості, так як для складання бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки необхідно знати залишки по рахунках бухгалтерського обліку.
Таблиця № 1. Залишки по рахунках бухгалтерського обліку.
№ счетаНаіменованіе счетовСумма, руб.12301Основние кошти Тип А 60000 Тип Б 75 000 135 60002Амортізація основних засобів Тип А норма 10% на рік (нараховано 4500 руб.) Тип Б норма 12% на рік (нараховано 6300 руб.) 1080004Нематеріальние активи, термін експлуатації 5 лет1446005Амортізація нематеріальних актівов24110Матеріали АА 1 партія 10 м по 1800 руб / м 2 партія 12 м по 2000 руб / м 3 партія 15 м по 2200 руб/м75 00019НДС по придбаних ценностям12 50050Касса12 00051Расчетний счет222 64058.3Краткосрочние фінансові вложенія25 00060.1Расчети з постачальниками по поставлених матеріалам10 00060.2Аванси виданние24 00062Расчети з покупателямі250 00066Краткосрочние кредити і займи85 00068Расчети з податків і сборам12 49268.1Налог на доходи фізичних ліц1 26168.2Налог на додану стоімость7 20070Расчети з персоналом з оплати труда9 70073Расчети з персоналом за іншими операціями (позичка) 6 00076/НДСРасчети з податків, відкладеним для сплати в бюджет10 10080Уставной капітал196 85482Резервний капітал30 00083Добавочний капітал56 20084Нераспределенная прібиль9684897Расходи майбутніх періодов8 600
У таблиці № 2 представлений журнал господарських операцій за 1 квартал аналізованого періоду. У журналі відображаються послідовно всі виробничо-господарські операції підприємства з нарахування, отримання, перерахуванню, оприбуткуванню, оплаті, списання майна, коштів, зобов'язань. На основі даних журналу складається оборотно-сальдовий баланс.
Таблиця № 2. Журнал господарських операцій за 1 квартал
№ п.п.Содержаніе господарських операційСумма, рубДтКт1Оплачено основний засіб В за рахунок коштів отриманого кредиту. Основний засіб враховано у складі вкладень у необоротні активи. Враховано ПДВ...
