ремо по кожному виду товарів, робіт, послуг, які оподатковуються за різними ставками. При застосуванні однакових ставок податку податкова база визначається сумарно за всіма видами операцій, оподатковуваних за цією ставкою. Отже, ТОВ «БК Форест» для дотримань даних вимог веде документально підтверджений роздільний облік реалізації товарів, робіт, послуг, які оподатковуються за різними ставками 18% і 0%.
Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг ТОВ «БК Форест» визначає відповідно до ПБО 9/99 «Доходи організації». Виручка від реалізації продукції, зазначена у податковій декларації з ПДВ, сходиться з виручкою, відображеної у формі № 2 «Звіт про прибутки і збитки». ТОВ «БК Форест» на кожне відвантаження товару виписує рахунок - фактури, які реєструє у книзі продажів. При реалізації всередині країни застосовує ставку ПДВ 18%, при реалізації на експорт - ставку 0%.
При визначенні податкової бази виручка від реалізації товарів, робіт, послуг визначається виходячи з усіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів, робіт, послуг, отриманих ним у грошовій і натуральній формах, включаючи оплати цінними паперами. Зазначені доходи враховуються у разі можливості їх оцінки і в тій мірі, в якій їх можна оцінити.
При ввезенні товарів податкова база визначається як сума:
митної вартості цих товарів;
підлягає сплаті мита;
підлягають сплаті акцизів
ТОВ «БК Форест» веде аналітичний облік виручки в журналі - ордері № 11, у відомості, а так само становить рахунку - фактури на реалізовані товари і веде книгу продажів. Податкова база визначається окремо по кожній групі товарів одного найменування, виду і марки, яка ввозиться на митну територію РФ.
Податкова декларація з податку на додану вартість подається до податкових органів за місцем свого обліку в строк не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Так, за 2012 рік ТОВ «БК Форест» обчислений податок на додану вартість та подані податкові декларації з наступними показниками:
за 1 кв. до сплати в бюджет - 94669 руб.,
за 2 кв. до відшкодування з бюджету - 103 128 руб.,
за 3 кв. до сплати в бюджет - 77154 руб.,
за 4 кв. до відшкодування з бюджету - 93628 руб.
ТОВ «БК Форест» є платником податку на прибуток. Об'єктом оподаткування з податку на прибуток є прибуток, отриманий платником податку.
Ставка податку на прибуток організацій - 20%. Податок на прибуток зараховується до бюджетів за такими ставками: до федерального бюджету - 2%; в регіональний бюджет - 18%.
Доходи організації з метою оподаткування прибутку поділяються на дві групи:
доходи, пов'язані з реалізацією товарів, робіт, послуг, як власного виробництва, так і раніше придбаних, а також майна (включаючи цінні папери) і майнових прав;
позареалізаційні доходи - це надходження, які не пов'язані з виручкою від реалізації товарів, робіт, послуг. Повний перелік таких доходів наведено в Податковому Кодексі Російської Федерації
ТОВ «БК Форест» у податковій декларації з податку на приб...
