уток за 2012 рік вказало доходи - 14954577 руб.
Позареалізаційні доходи - 1247320 руб.
При обчисленні прибутку важливо правильно визначити величину витрат. Це пов'язано з тим, що не всі фактично зроблені витрати підлягають включенню до складу витрат, що враховуються при оподаткуванні прибутку.
Витратами для цілей оподаткування визнаються обгрунтовані і документально підтверджені витрати, а у випадках, передбачених НК РФ, збитки, здійснені платником податків.
Існує дві групи витрат, що враховуються при визначенні податкової бази при обчисленні податку на прибуток:
витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції, робіт, послуг;
позареалізаційні витрати.
Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією, підлягають угрупованню відповідно до їх економічного змісту - матеріальні витрати, витрати на оплату праці, суми нарахованої амортизації, інші витрати.
ТОВ «БК Форест» у податковій декларації за 2012 рік показало:
витрати, що зменшують суму доходів від реалізації - 15056589 руб., у тому числі прямі витрати, пов'язані з реалізованої продукції - 14697184 руб., у тому числі витрати на оплату праці 3353379 руб ., сума нарахованої амортизації - 1148244 руб.
в непрямі витрати - 359 405 руб., у тому числі суми податків і зборів - 104 247 руб., амортизаційна премія - 255 158 руб.
позареалізаційні витрати - 867 354 руб.
Строки сплати податку та авансових платежів з податку, обчислені за підсумками звітного періоду, сплачуються не пізніше 28 днів з дня його закінчення. Щомісячні авансові платежі, що підлягають сплаті протягом звітного періоду, сплачуються в строк не пізніше 28-го числа кожного місяця цього звітного періоду. Сума податку, обчислена за підсумками податкового періоду, підлягає сплаті не пізніше 28 березня року, наступного за минулим податковим періодом.
Відповідно до Податкового кодексу Російської Федерації після закінчення кожного звітного та податкового періоду ТОВ «БК Форест» представляє податкову декларацію з податку на прибуток організацій.
Таблиця 6 - Розрахунок податку на прибуток на прикладі ТОВ «БК Форест»
№ 2010 г.2011 г.2012 г.1Налоговая база16751008102002779542Сумма обчисленого налога335020162040555913Сумма обчисленого податку, в тому числі у федеральний бюджет335021620455594Сумма обчисленого податку, в тому числі в регіональний бюджет30151814583650032
ТОВ «БК Форест» є податковим агентом податку на доходи фізичних осіб. Підприємство веде облік доходів, отриманих фізичними особами у періоді,, за формою встановленою Міністерством РФ з податків і зборів, відповідно до податкового законодавства.
Наказом МНС Росії від 31.10.2003 р. затверджена форма № 1-ПДФО «Податкова картка з обліку доходів та податку на доходи фізичних осіб». У досліджуваному підприємстві, податкові картки з обліку доходів та податку на доходи фізичних осіб, ведуться відповідно до затвердженої форми. Об'єкти оподаткування податком на доходи фізичних осіб податковим агентом - ТОВ «БК Форест» визначені відповідно до п. 2 ст. 209 Податкового кодексу РФ. До об'єктів оподаткування належать заробітна плата...
