кого обліку.
У зв'язку з цим заслуговує на увагу методика розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності з використанням нормативу знижок, яка широко застосовувалася в 20-і роки. Суть її полягає в тому, що на основі середньостатистичних опеньок ліквідності кожної статті балансу розроблялися нормативи знижок і на їх основі вироблялося перерозподіл балансових статей між окремими групами. Так, наприклад, до швидко реалізованим активів рекомендувалося відносити 80% дебіторської заборгованості, 70% готової продукції і товарів, 50% виробничих запасів і незавершеного виробництва. Інша частина цих активів ставилася до повільно реалізованим. Аналогічне перерозподіл здійснювалося відносно кредиторської заборгованості: частина довгострокової заборгованості ставилася до короткостроковій, і навпаки.
Крім того, потрібно враховувати і те, що коефіцієнти ліквідності дають статичне уявлення про наявність платіжних засобів для покриття зобов'язань на певну дату. При нормальній ситуації поточні активи обертаність: використані запаси знову поповнюються, погашена дебіторська заборгованість замінюється новоствореної. Наявний резерв грошових коштів не має причинного зв'язку з майбутніми грошовими потоками, які залежать від обсягу реалізації продукції, її собівартості, прибутку і зміни умов діяльності. Жодна стаття, яка входить до розрахунок коефіцієнтів ліквідності, не включає в себе розміри перспективних виплат. Тому вони не зовсім придатні для оцінки перспективної платоспроможності підприємства, а можуть використовуватися як початковий етап аналізу платоспроможності. Оцінка платоспроможності підприємства в нормальному режимі повинна проводитися на підставі вивчення джерел припливу і відтоку грошових коштів у короткостроковій і довгостроковій перспективі і здатності підприємства стабільно забезпечувати перевищення перших над другими.
У практиці російських комерційних банків основні і додаткові показники використовуються в самих різних комбінаціях, причому склад основних показників, як правило, залишається незмінним тривалий період, у той час як склад додаткових показників схильний більш швидкої зміни.
Оскільки основні і додаткові показники з окремі періоди конкретного банку мають різну значимість, то аналіз кредитоспроможності передбачає використання методу рейтингової (бальної) оцінки. Застосування цього методу дозволяє охарактеризувати фінансовий стан позичальника за допомогою синтезованого показника - рейтингу, вираженого в балах, а також визначити межі інтервалу коливання цього показника, при яких можлива видача позики. Клас позичальника встановлюється за скороченому колу фінансових коефіцієнтів, так як багато показників дублюють один одного.
Кожен комерційний банк використовує свою, певною мірою оригінальну методику, що сприяє адекватній оцінці потенційних позичальників. Система рейтингу затверджується кредитним комітетом на основі обраної банком стратегії розвитку, причому кожному показнику присвоюється індивідуальний рейтинг з урахуванням галузевої приналежності клієнта та інших специфічних особливостей його діяльності.
кредит банк портфель позичальник
2. АНАЛІЗ кредитного портфеля комерційного банку НА ПРИКЛАДІ ВАТ «Россельхозбанк»
2.1 Сучасний розвиток банківського кредитування в Росії
Аналіз сучасної практики кредитування показує, що в кредитному портфелі комерційних банків в основному переважають короткострокові позики, т. е. позички строком до 1 року, а серед них позики строком до 3 - 6 місяців. Це обумовлено не стільки потребами господарства саме в таких кредитах, скільки відсутністю у вітчизняних банків в достатньому обсязі ресурсів довгострокового характеру для авансування капітальних витрат у розширене відтворення. Посилення взаємодії банків з реальним сектором економіки по лінії активного кредитування виробництва та інвестиційних програм може бути забезпечено лише при дотриманні двох умов:
по-перше, створення економічних передумов в самому реальному секторі економіки;
по-друге, посилення капітальної бази комерційних банків і підвищення їх зацікавленості в розміщенні своїх активів у виробничій сфері.
Ці умови тісно пов'язані між собою, і для їх виконання необхідно зміна державної економічної політики, тобто необхідне підвищення платоспроможності та фінансової стійкості підприємств, обмеження цін природних монополій; реструктуризація взаємної заборгованості підприємств і їх заборгованості по платежах до бюджету і в позабюджетні фонди і розширення системи пільгового оподаткування підприємств, що здійснюють інвестування в модернізацію продуктивного капіталу; розвиток системи гарантування кредитів банків в інвестиційні проекти; активізація функціонування Російського банку розвитку...
