ска);
) Облікова політика клієнта;
) Аудиторський висновок за попередній фінансовий рік;
) Річний звіт за попередній фінансовий рік;
) Щоквартальна бухгалтерська звітність за 3 попередніх кварталу (баланс, звіт про прибутки і збитки);
) Розшифровки, довідки та інші документи, запитувані Банком при необхідності в залежності від цілей аналізу і змісту бухгалтерської звітності, а також у випадках коли це передбачено умовами кредитного договору, періодично надаються позичальником.
2.4 Періодичність проведення аналізу
) У момент надання кредиту - проводиться повний, всебічний аналіз фінансового стану позичальника з урахуванням як внутрішніх, так і зовнішніх факторів (стан галузі, в якій веде свою діяльність Позичальник, якщо необхідно - загальний стан економіки, політичні фактори і т.д.);
) Щокварталу протягом періоду кредитування - здійснюється аналіз бухг. звітності (баланс) за скороченою програмою, з метою поточного контролю за фін. станом Позичальника, проводиться аналіз тих галузей фін. стану позичальника, в якому виявлені негативні тенденції, на підставі документів, запитуваних у Позичальника додатково, а також у випадку, якщо при первинному аналізі, проведеному перед наданням кредиту, виявлена ??необхідність подальшого оперативного контролю за окремими напрямками;
) Щомісяця - при кредитуванні під оборот проводиться плановий аналіз стану оборотних коштів Позичальника та джерел їх фінансування, а також оцінка ліквідності та платоспроможності Позичальника на підставі звітів, що надаються Позичальником відповідно до умов кредитного договору.
2.5 Розділи аналізу
кредитування малий бізнес позичальник
1) Аналіз бухгалтерських звітів:
· Оцінка вертикальної і горизонтальної структури балансу;
· Оцінка структури оборотних коштів та джерел їх фінансування;
· Оцінка фінансових результатів діяльності позичальника.
) Аналіз фінансових коефіцієнтів:
· Показники фінансової стійкості;
· Показники ліквідності;
· Показники ділової активності;
· Показники рентабельності.
) Аналіз руху грошових потоків.
За підсумками аналізу виходячи з сукупності всіх виявлених факторів і тенденцій робиться висновок про фінансовий стан підприємства. При цьому у висновку кредитний аналітик повинен дати відповіді на такі питання, як:
· Який поточний фінансовий стан позичальника і під вплив яких тенденцій воно склалося;
· Якими факторами обумовлено дію виявлених тенденцій;
· Які перспективи фінансового стану позичальника на період кредитування;
· У чому полягає найбільший ризик погіршення фінансового стану позичальника;
· Чи необхідний додатковий оперативний контроль фінансового стану позичальника і які його напрямки;
· Які перспективи погашення заборгованості позичальника в разі надання йому кредиту на виправлених умовах.
2.6 Факторний аналіз економічної рентабельності ВАТ «Ощадбанку»
Факторний аналіз - це один із способів зниження розмірності, тобто виділення у всій сукупності ознак тих, які дійсно впливають на зміну залежною змінною. Або угруповання схоже впливають на зміну залежною змінною ознак. Або угруповання просто схоже змінюються ознак. Передбачається, що спостережувані змінні є лише лінійною комбінацією деяких неспостережуваних факторів. Деякі з цих факторів є загальними для декількох змінних, деякі характерно проявляють себе лише в одній. Ті, що проявляють себе тільки в одній, очевидно, ортогональні один одному і не вносять вклад у ковариацию змінних, а загальні - якраз і вносять цю ковариацию. Завданням факторного аналізу є якраз відновлення вихідної структури чинника виходячи з спостережуваної структури коваріації змінних, незважаючи на випадкові помилки коваріації, неминуче виникають у процесі зняття спостереження.
Основною метою діяльності будь-якої компанії є пошук оптимальних управлінських рішень, спрямованих на максимізацію прибутку, відносним вираженням якої є показники рентабельності. Переваги використання даних показників в аналізі полягають у можливості порівняння ефективності діяльності не тільки в рамках однієї компанії, але і застосування багатомірного порівняльного аналізу декількох компаній за ряд років. Крім того, показники рентабельності, як будь-які відносні показники, являють со...
