бою важливі характеристики факторної середовища формування прибутку і доходу компаній.
Для аналізу рентабельності, використовують наступну факторну модель:
Шестіфакторная мультиплікативна модель економічної рентабельності комерційного банку (табл. 1) має вигляд:
=A Ч B Ч C Ч D Ч E Ч F (1).
Таблиця 9 - Фактори економічної рентабельності
№ п/пНаименованиеОбозна-чениеЧислитель*Знаменатель*1Уровень чистої рентабельності процентних доходовАЧістая прибуток (ОФР) Процентні доходи (ОФР) 2Коеффіціент оборотності грошових средствBПроцентние доходи (ОФР) Грошові кошти (ББС) 3Соотношеніе грошових коштів і чистої позичкової задолженностіCДенежние засоби (ББС) Чистий позичкова заборгованість (ББС) 4Соотношеніе чистої позичкової заборгованості і коштів клієнтів (некредитних організацій) DЧістая позичкова заборгованість (ББС) Кошти клієнтів (некредитних організацій) (ББС) 5Соотношеніе коштів клієнтів (некредитних організацій) і власних істочніковEСредства клієнтів (некредитних організацій) (ББС) Джерела власних коштів (ББС) 6Коеффіціент автономііFІсточнікі власних засобів (ББС) Всі джерела (ББС) 7Уровень економічної рентабельностіRЧістая прибуток (ОФР) Активи (ББС)
Таблиця 10 - Вихідні дані для факторного аналізу економічної рентабельності ВАТ «Ощадбанк Росії»
Показники, млн. руб.ГодиОтклоненія 2013 від 2009 г.20092010201120122013абсолютное, тис. руб.темп росту,% темп приросту,% Валюта балансу (активи, джерела) - всего67496587208649869882710637405151363538386695в 2,2 раза124, 3в т.ч .: - грошові средства330415274823329031500522757243426828в 2,3 раза129,2 - чиста позичкова задолженность5333557515544457561167724131107115695378012в 2,0 раза100,8 - кошти клієнтів (некредитних організацій) 4816517546181267526687995383104832235666706в 2,2 раза117,7 - власні істочнікі774614862651106721512975821640576865962в 2,1 раза111,8Процентние доходи6401828313968260948757471179339539157184 , 284,2Чістая прібиль11250038574172019296883316378203878в 2,8 раза181,2
Таблиця 11 - Темпи зростання основних економічних показників ВАТ «Ощадбанк Росії»
ПоказателіГодиВ среднем20092010201120122013Темп росту,%: - актівов146,8106,8120,7122,3142,3126,9- процентних доходов152,3129,999,4106,0134,7122,9- чистої прібилі114,034,3445 , 9172,6106,6126,2Опереженіе (+), відставання (-) темпів зростання, п.п .: - процентних доходів над темпом зростання актівов5,523,1-21,3-16,3-7,6-4, 0- чистого прибутку над темпом зростання процентних доходів - 38,3-95,6346,666,6-28,13,3
Таблиця 12 - Динаміка структури активів і пасивів ВАТ «Ощадбанк Росії»
ПоказателіГодиВ среднем20092010201120122013Структура активів,% Частка грошових средств4,93,83,84,75,04,4Доля позичкової задолженності79,071,566,272,670,872,9Доля інших видів імущества16,124,730,022,724,222,8Ізмененіе структури активів, п.п.Доля грошових средств2,1-1,10,00,90,3ХДоля позикової заборгованості - 7,1-7,5-5,36,4-1,8ХДоля інших видів імущества5,08,65,4-7,41,5ХСтруктура пасивів, % Частка коштів клієнтів (некредитних організацій),% 71,475,877,675,269,374,3Доля інших зобов'язань,% 17,212,310,112,619,913,8Доля власних коштів,% 11,512,012,312,210,811,9Ізмененіе структури пасивів, п.п.Доля коштів клієнтів (некредитних організацій) - 13,04,41, 9-2,5-5,9ХДоля інших обязательств15,9-4,9-2,22,57,3ХДоля власних коштів - 2,90,50,3-0,1-1,4Х
Таблиця 13 - Розрахунок значень факторів для факторного аналізу рівня економічної рентабельності
Показники, коефф.ГодиВ среднемТемп росту,% 20092010201120122013Уровень чистої рентабельності процентних доходів (A) 0,1760,0460,2080,3390,2680,217102,7Коеффіціент оборотності грошових коштів (B) 1,9383, 0252,5111,7501,5572,05686,3Соотношеніе грошових коштів і чистої позичкової заборгованості (C) 0,0620,0530,0570,0650,0710,060116,7Соотношеніе чистої позичкової заборгованості і засобів (що не кредитних організацій) (D) 1, 1070,9440,8520,9661,0220,981100,0Соотношеніе коштів клієнтів (некредитних організацій) та власних джерел (E) 6,2186,3316,3276,1626,3906,248101,7Коеффіціент автономії (F) 0,1150,1200 , 1230,1220,1080,11994,5Економіческая рентабельність (R) 0,0170,0050,0200,0280,0210,02099,5
Таблиця 14 - Факторний аналіз рівня економічної рентабельності
ПоказателіГоди ** У цілому за 2009-2013 рр. *** 20092010201120122013Отклоненіе рівня економічної рентабельності - всього,%: (? Rобщ.=(Rо - Rб) Ч100%) - 0,480-1,1321,4420,813-0,701-0,056в т.ч. за рахунок зміни: - рівня чистої рентабельності процентних доходів (? RA=((AО - AБ) Ч Bб Ч Cб Ч Dб Ч Eб Ч Fб ) Ч100%) - 0,540-1,2271,8661,242-0,5820...
