внутрішньобанківських документів. До них відносяться документи, що визначають:
) процедури прийняття рішень;
) розподіл функцій і повноважень між підрозділами і співробітниками банку;
) політику банку при проведенні операцій по залученню та розміщенню коштів;
) вимоги щодо регламентації операцій на фінансових ринках;
) діяльність служби внутрішнього контролю.
Аналіз постановки внутрішнього контролю проводиться аудиторами за такими основними напрямками:
) Об'єктом аналізу та оцінки в ході аудиторської перевірки є наступний і поточний внутрішній контроль;
) Аналіз та оцінка кваліфікаційного потенціалу та професіоналізму служби внутрішнього контролю в банках;
) Наявність планів роботи та перевірок служби внутрішнього контролю, оцінка їх якості з позиції охоплення всіх виконуваних банком операцій, періодичності вчинення;
) Наявність робочих програм подальших перевірок, оцінка їх якості з позиції глибини та актуальності змісту основних питань програми;
) Аналіз актів та інших документів виконаних перевірок.
Оцінка якості виконуваних перевірок:
) Порядок розгляду результатів проведених перевірок керівництва банку.
) Оцінка якості вжитих заходів керівництвом банку за результатами перевірок.
3.4 Управління ризиками при здійсненні банківських операцій
Під управлінням ризиками звичайно розуміють систему заходів, спрямованих на виявлення, оцінку і мінімізацію ризиків, що забезпечують оптимальне співвідношення дохідності та ризику за операціями банку.
Початковим етапом є проведення поточного аналізу ризиків. Він дозволяє оцінити наявний рівень ризиків і величину власного капіталу в залежності від стану активів/пасивів у порівнянні з існуючим рівнем процентних ставок, курсів іноземних валют і їх ринкової вартості.
Другим етапом є динамічний аналіз. Він полягає в побудові прогнозного балансу (і позабалансових рахунків) на кілька майбутніх дат, для того щоб уже сьогодні провести дослідження щодо ступеня ризику процентних ставок для банку в майбутньому, його ліквідною і валютної позиції, а також його здатності витримувати регламентаційні вимоги регулюючих органів у майбутньому.
Основними ризиками при управлінні активами і пасивами є: ризик зміни процентних ставок, ризик ліквідності, ринковий (ціновий) ризик, валютний ризик і ризик неплатоспроможності (ризик банкрутства).
Ризик процентної ставки складається в небезпеці, що несподівані зміни в процентних ставках нададуть несприятливий вплив на чистий дохід банку і ринкову вартість його капіталу.
З метою управління ризиками банку під ліквідністю розуміють здатність банку задовольняти передбачувану і раптову потреба в грошових коштах.
Ринковий ризик - вірогідність появи у КБ фінансових втрат за балансовими і позабалансовими операціями в результаті несприятливого і?? менения ринкових цін або ризик зміни ринкової вартості активів.
Валютний ризик виникає при формуванні активів і пасивів з використанням валют іноземних держав і являє ймовірність того, що зміна курсів іноземних валют призведе до появи збитків у банку внаслідок зміни ринкової вартості його активів і пасивів.
Ризик неплатоспроможності пов'язаний з небезпекою того, що банк не зможе виконати свої зобов'язання, якщо обсяги накопичених збитків і втрат перевищать його власний капітал.
Управління кредитними операціями і кредитними ризиками.
Управління кредитним ризиком визначається як усвідомлена діяльність щодо подолання протиріч в русі кредиту, як діяльність, спрямовану на забезпечення ефективного функціонування кредиту, на реалізацію властивостей кредиту. Управління кредитним ризиком це діяльність по створенню системи, що забезпечує реалізацію інтересів кредиторів і позичальників.
Управління кредитним ризиком передбачає ряд заходів у різних областях:
) організаційні заходи, які передбачають визначення обов'язків кола осіб, зайнятих кредитуванням;
) кадрові заходи охоплюють навчання і підвищення кваліфікації співробітників і керівних кадрів, зайнятих кредитними операціями, встановлення порядку контролю і ревізії кредитних відносин;
) спеціальні заходи управління кредитним ризиком - ті інструменти, які застосовуються в банку в процесі ведення кредитних операцій.
У системі кредитування важливе...
