). CCR=VA-VP, якщо CCR gt; або=СС, ліміти дотримані. Якщо ці показники не збігаються, то відбувається коригування вихідних і розрахункових параметрів плану, починаючи з першого етапу.
) Планування прибутку банку. Побудова планового балансу.
3.3 Особливості контролю у комерційному банку
Внутрішній контроль банку - система методів організації та координації заходів, прийнятих кредитною організацією для захисту своїх активів, дотримання управлінської політики, перевірки достовірності бухгалтерської та фінансової звітності і забезпечення ефективної роботи. Складається з елементів:
) адміністративний контроль (план організації робіт, процедури та ведення документації, пов'язаної з наданням персоналу повноважень на вчинення правочинів та інших операцій з активами);
) контроль за грошовими потоками (стан ліквідності, концентрацію ризиків);
) фінансовий контроль (ведення документації, пов'язаної з функцією захисту активів і забезпечення достовірності фінансової звітності);
) контроль за результатами діяльності (ведення документації, пов'язаної з контролем за плановими і фактичними показниками собівартості банківських продуктів та їх рентабельністю).
Основна мета внутрішнього контролю - захист інтересів інвесторів, банків та їх клієнтів шляхом контролю за дотриманням співробітниками банку законодавства, нормативних актів і стандартів професійної діяльності, забезпечення належного рівня надійності, відповідає характеру і масштабам проведених банком операцій та мінімізації ризиків банківської діяльності.
Завдання:
1) контролює виконання персоналом банку вимог ФЗ і нормативних актів БР;
) забезпечує дотримання встановлених процедур і повноважень при прийнятті будь-яких рішень, які зачіпають інтереси банку, його власників та клієнтів;
) приймає своєчасні та ефективні рішення з метою усунення недоліків і порушень;
) забезпечує виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності;
) контролює збереження активів (майна) банку.
Напрями внутрішнього колнтроля:
1) контроль планів банку (виконання поточних і перспективних планів);
) контроль повноважень (виконання операцій, згідно наявними у банку ліцензіями);
) контроль документального оформлення (повне, достовірне і оперативне відображення операцій);
) контроль збереження (попереджається неправильне використання активів банку).
Організація внутрішнього контролю в банках будується на принципах:
) відкритості всіх організаційних структур і підрозділів банку для контрольних процедур;
) сталості контролю за ризиками банківської діяльності та їх концентрацією;
) поділу обов'язків персоналу таким чином, щоб жодна посадова особа не відповідала за виконання операцій в цілому;
) обов'язковості перевірки роботи кожної посадової особи іншою особою без дублювання раніше зроблених процедур;
) здійснення постійного контролю за фізичним доступом до активів і документам банку.
Центральне місце в організації внутрішнього контролю займає контроль за ризиками банківської діяльності. Під ризиками банківської діяльності розуміється можливість втрати ліквідності, а також фінансові втрати (збитки).
Система внутрішнього контролю за основними видами ризиків банківської діяльності організовується на трьох основних рівнях: індивідуальному (рівень співробітника), мікрорівні (рівень підрозділу) і макрорівні.
Частиною системи внутрішнього контролю кредитної організації є комплаєнс-контроль. Комплаєнс-контроль - це внутрішній контроль за відповідністю діяльності на фінансових ринках законодавству про фінансових ринках. Він здійснюється за такими напрямками: управління інформаційними потоками; запобігання маніпулювання цінами на ринку цінних паперів; взаємини з клієнтами; запобігання легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна, одержаних незаконним шляхом.
Банк Росії здійснює постійний моніторинг за станом внутрішнього контролю в комерційних банках. У складі річного звіту банки зобов'язані подати за окремою формою (Додаток №1) повну інформацію про службу внутрішнього контролю та показниках оцінки її діяльності.
Діяльність служби внутрішнього контролю оцінюється по набору показників, що характеризують організацію роботи в банку, і наявності регулюючих ...
