о бухгалтера на виявлену розбіжність.
Залишок коштів на початок року на ТОВ «Бекон» в ф.№4 по рядку 010 становить 3 634 тис.руб., а в ф.№1 по рядку 260 вказана сума 3638 тис.руб. Різниця становить 4 тис.руб. Бухгалтеру необхідно звернути увагу на дане розбіжність і перевірити правильність округлення сум і відображення записів у бухгалтерському обліку.
У зв'язку з невідповідністю суми залишку коштів на початок року в кінці року по залишку грошових коштів також виявлено розбіжність. Так у формі №4 по рядку 260 вказана сума 11172 тис.руб., А у формі №1 по рядку 260 11176 тис.руб. Різниця становить 4 тис.руб.
Також можна зробити висновок про відповідність початкових залишків, оборотів і кінцевих залишків у регістрах синтетичного та аналітичного обліку.
У ході вибіркової перевірки відповідності первинних документів облікових регістрах розбіжностей не виявлено. Перевірка підтвердила своєчасність і повноту відображення операцій по розрахунковому рахунку в регістрах синтетичного обліку.
Вибіркова перевірка повноти та правильності зарахування та списання грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «Бекон» розбіжностей не виявила.
У ході перевірки правильності кореспонденції рахунків з обліку операцій з грошовими коштами ТОВ «Бекон» порушень методології бухгалтерського обліку не виявлено.
Рекомендуємо по можливості усунути зазначені недоліки і привести здійснювані операції у відповідність до чинного законодавства, а саме:
призвести виправлення даних оборотно-сальдової відомості по рахунках обліку грошових коштів;
щомісяця проводити інвентаризацію коштів на розрахункових рахунках шляхом направлення актів звірки в банк;
розглянути можливість застосування автоматизованої системи «Клієнт-банк».
Список використаної літератури:
1.Налоговие кодекс (частина перша) від 31.07.1998 №146-ФЗ, прийнятий ГД ФС РФ від 16.07.1998 р (ред. від 23.12.2006 р.)
2.Федеральний закон від 01.07.2010 р № 136-ФЗ «Про аудиторську діяльність» (з ізм. І доп. від 14 грудня, 30 грудня 2006)
.Положеніе про безготівкові розрахунки в Російській Федерації »від 12.06.2012 № 383-П.
.ПБУ 1/2008 Положення з бухгалтерського обліку «Облікова політика організації»;
.Абакумова А.В. Основи аудиту. Навчальний посібник.- СПб .: СПб ГУІТМО, 2009. - 56 с.
.Аудіт: Практикум. Навчальний посібник/В.І. Подільський, А.А. Савін, Л.В. Сотникова та ін .; під ред. проф. В.І. Подільського.- М .: ЮНИТИ-ДІНА, 2008
.Баришніков Н.П. Організація і методика проведення загального аудиту./Н.П. Баришніков - 4 вид., Перераб. і доп.- М .: Філін, 2009. - 528 с.
.Бичкова С. М. Планування в аудиті/С. М. Бичкова, А. В. Газарян.- М .: Фінанси і статистика, 2009. Вороніна Л. І. Аудит Теорія і практика Підручник для бакалаврів, М .: Омега-Л, 2 011, - 674 с.
.Бороненкова С.А. Аудит: Навч. посібник. М .: Фінанси і статистика, 2006. - 364 с.
.БУХГАЛТЕРСЬКИЙ облік. Є.П. Козлова. Н.В. Парашутін. Г.Н. Бабшенко, Є.М. Галаніна.- М .: Фінанси і статистика, 2012. - 588 с.
.Глушков І.Є. Аудит. Новосибірськ, ЕКОР, 2010. - 402 с.
.Глушков И.Е .. Бухгалтерський облік на сучасному підприємстві. Новосибірськ, ЕКОР, 2011. - 509 с.
.Ковалева О.В. Аудит: Учеб. Посібник/О. В. Ковальова, Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік.- М .: Инфра - М., 2012. - 316 с.
.Константінов Ю.П. Аудит бухгалтерської звітності.- 2-е изд., Перераб. і доп.- М.: ПРІОР, 2011. - 564 с.
.Подольскій В.І., Савін А.А., Сотникова Л.В. Основи аудиту: Посібник для підготовки до кваліфікаційно?? у іспиту на професійного бухгалтера.- Інформаційне агентство «ІПБ - 1» 2012. - 464 с.
.Скобарев В.Ю., Пивоварова С.А., Долотенкова Загальний аудит - М. - Фінанси і статистика, 2010. - 248 с.
.Стандарти аудиторської діяльності.- М.: ПРІОР, 2009. - 428 с.
.Шеремет А.Д. Аудит: підручник для вузів/А.Д. Шеремет, В.П.Суйц.- 2-е изд., Перераб. і доп.- М.: Инфра-М, 2014. - 319 с.
Додаток 1
Додаток до наказу Мінфіну РФ від 22 липня 2003 № 67н Бухгалтерський балансна2006 рік КодиФорма № 1 по ОКУДДата (рік, місяць, число) ОрганізаціяООО «Бекон» по ОКПОІдентіфікаціонний номер налогоплательщікаІННВід деятельностіпроізводство по ОКВЕДОрганізаціонно-правова форма/форма власності ТОВ/по ОКОПФ/ОКФСЕдініца виміру: тис. руб./Млн. Руб. (непотрібне закреслити) за ОКЕІМестонахожденіе (адреса) Дата затвердження Дата відправлення (прийняття)
Актив Код показателяНа початок звітного року кінець звітного періодаI. Необоротні активи 2 993 Нематеріальні актіви110 2108Осно...
