і дозволяє прямо на робочому місці віддавати банку доручення про операції на рахунку, отримувати виписки про його стан і обмінюватися іншою інформацією (отримувати курси валют, поточні процентні ставки за кредитами і депозитами та інші відомості). У банці стоїть друга складова частина програмного комплексу, через яку кредитна установа спілкується з підприємством.
Технічно це відбувається так. ТОВ «Бекон» хоче оплатити послуги постачальника, для чого запускає програму, заповнює в ній платіжне доручення (при цьому програма перевіряє його на правильність використовуваних кодів, найменувань банків та ін.), Підписуєте двома електронними підписами (гендиректора та головного бухгалтера), які отримує в банку при укладанні договору на роботу за цією системою, і надсилає в банк файл. Транспортування здійснюється по телефонній лінії за допомогою модему або через інтернет при наявності того ж модему або виділеного каналу. При цьому дані перед відправкою автоматично зашифровуються, щоб не відбулося витоку інформації, а по досягненні місця слідування розшифровуються. Банк, отримавши файл, перевіряє його справжність, після чого ставить в чергу на виконання.
Рекомендуємо по можливості усунути зазначені недоліки при аудиторській перевірці і привести здійснювані операції у відповідність до чинного законодавства, а саме:
призвести виправлення даних оборотно-сальдової відомості по рахунках обліку грошових коштів;
щомісяця проводити інвентаризацію коштів на розрахункових рахунках шляхом направлення актів звірки в банк;
розглянути можливість застосування автоматизованої системи «Клієнт-банк».
Для видачі заробітної плати працівникам ТОВ «Бекон» рекомендується застосування пластикових карт. Застосовуючи програму 1С: «Зарплата і кадри» заробітна плата, не виплачується на руки співробітникам, а повністю або частково перераховується на банківські рахунки для отримання працівниками по пластикових картах.
Переваги в застосуванні пластикових карт для розрахункового відділу бухгалтерії організації полягають у наступному:
скорочується обсяг касових операцій;
оптимізується фінансовий документообіг;
відпадають операції по депонуванню незатребуваною заробітної плати;
скорочуються витрати на інкасацію;
зберігається конфіденційність інформації про розміри заробітної плати співробітників та ін.
Певні переваги дана форма розрахунків надає і співробітникам організації, у яких виникає можливість отримувати заробітну плату у зручний для них час або залишати у банку на зберігання під відповідну винагороду (відсоток).
Висновки на чолі 3
У ході перевірки піддалися вибіркового аналізу наступні документи: бухгалтерська звітність, банківські виписки, платіжні доручення, платіжні вимоги, договору, чеки, оборотно-сальдова відомість тощо.
Рекомендуємо по можливості усунути зазначені недоліки і привести здійснювані операції у відповідність до чинного законодавства, а саме:
призвести виправлення даних оборотно-сальдової відомості по рахунках обліку грошових коштів;
щомісяця проводити інвентаризацію коштів на розрахункових рахунках шляхом направлення актів звірки в банк;
розглянути можливість застосування автоматизованої системи «Клієнт-банк».
Висновок
У процесі аудиту безготівкових розрахунків ТОВ «Бекон» були розглянуті основні напрями та методика перевірки безготівкових грошових розрахунків підприємства. Початковою стадією аудиту є процес планування, який передбачає розробку спільної стратегії і детального підходу до очікуваного характеру, термінів проведення і обсягу аудиторських процедур.
На етапі планування нами складена загальний план і програма аудиту безготівкових розрахунків ТОВ «Бекон».
Програма аудиту складена на підставі даних робочих документів, використаних при оцінці системи внутрішнього контролю.
Аудит безготівкових грошових розрахунків ТОВ «Бекон» здійснювався відповідно до напрямів програми аудиту. Виявлені порушення та рекомендації щодо їх усунення наведені в письмовій інформації керівництву ТОВ «Бекон».
У ході перевірки тотожності облікових і звітних даних по готівковим і безготівковим грошовим розрахункам виявлено розбіжність оборотно-сальдової відомості за 2013 рік і Бухгалтерськогобалансу на 31 грудня 2013 року на суму 5 тис.руб. Розбіжності не пов'язані з округленням показників в бухгалтерській звітності. Таким чином, слід звернути увагу головног...
