м вкладу, сумою, специфікою функціонування рахунку, обсягом і характером супутніх послуг, нарешті, залежить від дотримання клієнтом умов вкладу.
Сплата Банком відсотків по депозитних операціях - основна частина операційних витрат. Тому Банк, з одного боку, не зацікавлений у високому рівні процентної ставки, а з іншого - змушений підтримувати такий рівень ставки відсотка по депозитах, що був би привабливий для клієнтів. Намагаючись залучити депозити, особливо великого розміру і на тривалі терміни, комерційні банки пропонують клієнтам високі процентні ставки, незважаючи на зростання процентних витрат.
Відповідно до Положення про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку для нарахування відсотків по рахунках в аналітичному обліку в установах банків відкриваються особові рахунки по кожному власнику депозитного рахунку: за термінами зберігання та розміром процентних ставок.
При нарахуванні відсотків в розрахунок приймається величина процентної ставки, фактична кількість днів, на яку залучаються кошти.
Нарахування відсотків ведеться за одним із способів:
Прості відсотки;
Складні відсотки;
З фіксованою процентною ставкою;
З плаваючою процентною ставкою.
Традиційним видом нарахування доходу є прості відсотки, коли в якості бази для розрахунку використовується фактичний залишок вкладу та встановленою періодичністю, виходячи з передбаченого договором відсотка, відбувається розрахунок і виплата за вкладом.
Іншим видом розрахунку доходу є складні відсотки (нарахування відсотка на відсоток). У цьому випадку після закінчення розрахункового періоду на суму вкладу нараховується відсоток, і отримана величина приєднується до суми вкладу. Таким чином, в наступному розрахунковому періоді відсоткова ставка застосовується до нової, зрослої на суму нарахованого раніше доходу, базі.
Застосовується також прогресивно зростаюча процентна ставка в залежності від часу фактичного перебування коштів на вкладі. Такий порядок нарахування доходу стимулює збільшення терміну зберігання коштів і захищає внесок від інфляції.
Щокварталу в цілому по кредитній організації складається і передається в податкові інспекції звіт про підсумкові суми, нарахованих по депозитах відсотків та суму сплаченого прибуткового податку.
Нараховані відсотки за залученими вкладами відображаються у відомості нарахування відсотків за вкладами.
У завершенні можна сказати, що найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, чим більше термін і сума депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток по депозиту повинен враховувати рівень інфляції.
Висновок
За підсумками проведеного в бакалаврській роботі дослідження можна зробити наступні узагальнюючі висновки.
Депозитні операції становлять основну групу пасивних операцій банків. Об'єктом є депозити, які представляють собою грошові кошти в гривнях та іноземній валюті, розміщені юридичними та фізичним особами з метою збереження і отримання доходу на термін або до запитання.
З метою вдосконалення депозитної політики Сибірського Банку Ощадбанку Росії необхідна робота по оптимізації своєї депозитної лінійки. Результативним може виявитися залучення крупних вкладників і підвищення кількості депозитів на тривалий термін. В даний час, середній термін залучення депозитів 1 - 1,5 року.
Сбербанк активно працює над цією проблемою. Як планувалося залишити три депозитні продукту з різними ставками залежно від термінів і суми вкладів, а також цільові депозити для певних категорій споживачів, наприклад пенсіонерів та молоді. Зараз у Ощадбанку більше десяти видів вкладів. Мета оптимізації депозитної лінійки - зробити її більш зрозумілою для клієнтів.
Конкурувати з іншими банками за допомогою зміни ставок по всієї лінійки вкладів Ощадбанк не планує. Свої умови по розширенню клієнтської бази найбільший банк країни зосередить у вузькому сегменті заможних вкладників. Підвищення торкнеться ставки за вкладами на суму понад 700 000 рублів (максимальний розмір страхового відшкодування вкладникам від держави в разі відкликання в банку ліцензії). Для банку ця категорія вкладників є кращою.
Вибір ощадбанку саме на користь великих вкладників цілком зрозумілий, відзначають експерти. Враховуючи, що депозити понад 700000 рублів не покриваються страховкою держави, вкладники при виборі банку для розміщення великих...
