нші екземпляр повінні буті відрівнімі, что и є Звітом касира. Перші и другі екземпляр мают однакові номери.
Виправлення в касовій Книзі НЕ допускаються. Если виправлення зроблені, то смороду засвідчуються підпісамі касира, а такоже головного бухгалтера его заступника.
Записи в касовій Книзі робляться касиром по операціях чі одержании відачі готівкі за шкірним Прибуткова Касовая ордері и видатковим документі в день їхнього чі Надходження відачі.
Щодня напрікінці РОбочий дня касир підсумовує операции за день, виводами Залишок готівкі у касі (наявна Готівка в период виплати заробітної плати перераховуються з обліком готівкі, виданя по незакрітім Платіжним (розрахунково-Платіжним) відомостям) следующего дня и передает в бухгалтерію як звіт касира другий відрівній лист (копію запісів у касовій Книзі за день) Із Прибуткова касовими ордерами и видатковим документами під розпис у касовій Книзі.
Если бухгалтерія и касир підприємства - юридичної особини не Працюють у вихідні и святкові дні, а его відособленій Підрозділ, что вікорістовує при розрахунках РРО (РК), у ЦІ дні працює, но НЕ веде касової книги, то Записи в касовій Книзі підприємства - юридичної особини здійснюються на Наступний робітник день підприємства - юридичної особини.
На підпріємствах за умови забезпечення належноє Збереження касових документів Касова книга можна вести такоже в електронній форме с помощью комп ютерних коштів. Програмне забезпечення, за помощью которого ведеться касова книга, повинностей Забезпечувати візуальне відображення и роздруківку документів «Вкладний аркуш касової книги» и «Звіт касира», что за формою и змістом повінні відтворюваті форму и Зміст касової книги в паперовій форме, затвердженої наказом Мінстату. [ 32]
Записи в касовій Книзі здійснюються путем Уведення необхідної информации з Первін касових документів. Записи в касовій Книзі повінні здійснюватісь до качана следующего РОбочий дня (тобто з залишком на Кінець попередня дня), а такоже містіті всі реквізити, передбачені формою касової книги. Сторінки касової книги повінні нумеруватіся автоматично в порядку зростання з початку року. [31, c. 233]
У випадка роздруківкі «Вкладного аркуша касової книги» напрікінці місяця повинною автоматично роздруковуватіся загальна Кількість аркушів касової книги за цею місяць, а у випадка роздруківкі напрікінці року - їхня загальна Кількість за рік.
После роздруківкі «Вкладного аркуша касової книги» и «Звіту касира» касир зобов язаний перевіріті правільність складання ціх документів, підпісаті їх и Передат «Звіт касира» разом Із Прибуткова и видатковим касовими документами в бухгалтерію під розпис у «вкладні лісті касової книги».
З метою забезпечення схоронності и зручності использование «Вкладний аркуш касової книги» течение року зберігається касиром окремо за КОЖЕН місяць. После Закінчення календарного року (чі в залежності від необхідності) «Вкладний аркуш касової книги» формується в підшівкі в хронологічному порядку. Загальна Кількість аркушів за рік засвідчується підпісамі керівника и головного бухгалтера підприємства - юридичної особини, а підшівкі формуються в книгу, что скріплюється печаткою підприємства - юридичної особини.
После Закінчення календарного року касова книга на Електрон носіях винна передаватіся для Збереженняя течение 36 місяців в архів підприємства - юридичної особини. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного чі бухгалтера уповноважена керівніком особа. Порядок Заповнення прибуткових и видаткових касових ордерів, Платіжної Відомості на видачу заробітної плати, а такоже касової книги Розглянуто у прікладі.
Приклад. Підпріємством течение 20 квітня +2001 року були здійснені касові операции, наведені в табліці 4.
Таблиця 4. Журнал господарських операцій за 20 квітня +2014 року
Назва документаЗміст операційСумаДтКтПКО № 101Повернення Гуренко І.С. невикористаних коштів, виданя під звіт на витрати по відрядженню80301372ПКО № 102Отрімано з банку: для відачі заробітної плати за березень +2001 року650301311на господарчі вітраті50301311на витрати по відрядженнях100301311ПКО № 104Оплата за товар від ТОВ «Альфа» 260301361ВКО № 448Відано заробітну плату за березень робітнікам механічного цеху250661301ВКО № 449Здана в банк торгова віручка850311301ВКО № 450Відано під звіт Петрову А.І. на відрядження100372301ВКО № 451Відано в підзвіт Сидорову Є.Р. на господарчі вітраті130372301ВКО № 452Відано заробітну плату АУП300661301ВКО № 453Відана Петросяну Є.В. заробітна плата за довіреністю50661301 При наявності на підприємстві декількох Касирів старший касир перед качаном РОбочий дня відає іншім касиров авансом необхідну суму готівкі під розпис у Кни...
