зі обліку прийнятя и виданя касиром готівкових коштів. Типова форма № ДО - 5" Книга обліку прийнятя и виданя касиром готівкових коштів, ЗАТВЕРДЖЕНА Наказ Міністерства статистики України от 15.02.96 №51.
Ця книга может такоже використовуват з метою обліку виданя коштів довіренім особам для виплати заробітної плати, у випадка если заробітна плата віплачується НЕ через касу підприємства.
Касири напрікінці РОбочий дня зобов язані Скласти звіт про одержании авансу и готівкі, прийнятя (виданя) по Прибуткова (видатковим) документах, и здать Залишок наявні и касові документи за проведеними операціях старшому касиров під розпис у Книзі обліку прийнятя и виданя касиром готівкових коштів.
Про аванси, отриманий для оплати праці и виплати стіпендій, касир зобов язаний Скласти звіт у встановлений Термін з урахуванням дня їхнього одержании. До Закінчення цього терміну касири зобов язані Щодня здаваті в касу Залишки готівкі, що не виданя по Платіжним (розрахунково-Платіжним) відомостях. Наявні Здаються в опечатування касиров сумках, пакетах и ??т.п. старшому касиров під розпис у Книзі обліку прийнятя и виданя касиром грошів Із указівкою сум. [33, c.99]
Для відображення в регістрах бухгалтерського обліку відачі готівкі на віщевказані цілі Варто Відкрити субрахунок" Операційна каса до Рахунку 30" Каса. У регістрах бухгалтерського обліку видача розмінної монети відбівається за дебетом Рахунку 30" Операційна каса и кредитом Рахунку 301" Каса в національній Валюті. Дана операція винна буті підтверджена віпіськи видатковим касового ордера.
касовий операція аудит грошовий
ВИСНОВКИ
Таким чином, на Основі проведеного дослідження обліку касових операцій можна сделать следующие Висновки:
. Каса - самостійній структурний Підрозділ підприємства, призначеня для зберігання коштів и проведення розрахунків готівкою.
. Касові операции здійснюють согласно з порядком про ведення касових операцій підприємствами, установами и організаціямі, Який запровадів Національній банк України, ВСТАНОВИВ єдиний для всіх підприємств, установ и ОРГАНІЗАЦІЙ прийом Здійснення ї обліку касових операцій та єдину для них документацію.
. Переважно частина розрахунків здійснюється безготівковімі перерахуваннямі, векселями, чеками ТОЩО и вельми незначна - у виде готівкі. Касове обслуговування підприємств здійснюється банками, Які організують, регулюють рух коштів и стежать, аби цею рух відбувався согласно Із законодавчо актами.
. Основу обліку Копійчаної коштів зумовлює їх Класифікація - за призначеня та за місцем зберігання. За призначеня Грошові кошти поділяються на кошти для обороту оборотні та для спеціального призначення необоротні.
. Для обліку готівкі та руху Копійчаної коштів за шкірних місцем зберігання и шкірних видом призначення согласно з діючім планом предусмотрена Певний рахунок
. Аналітичний Облік грошових коштів у касі будується за ОКРЕМЕ фізічнімі особами, Які здійснюють касові операции на підприємстві. Гроші до каси надходять здебільшого з розрахункового банківського рахунка самперед для виплати заробітної плати Працюючим, покриття витрат на відрядження й Інші господарські, Адміністративні ї операційні спожи.
. Касові операции здійснюють на Основі Оформлення документів. Надходження и видачу грошів з каси підприємства оформляються Прибуткова и видатковим касовими ордерами, Які віпісує бухгалтерія. У прибуткових ордерах Зазначаються, від кого, за що або навіщо Одержані гроші, а у видаткових - кому, за що або навіщо смороду видають. У ордерах проставляють такоже кореспондуючі рахунки, на якіх має буті відображена операція и зазначені віправдовувальні документи, что стали підставою для складання ордерів (чеки, Авансові звіти, заяви ТОЩО).
. З метою контролю не рідше одного разу на місяць нужно перевіряті готівку в касі, складаті акт. Керівник підприємства Несе відповідальність за зберігання грошів, правильне й доцільне їх использование.
. Если во время ревізії Виявлено нестача, то вона стягується з касира. Предприятие зобов язане Негайно податі иск относительно стягання нестачі.
. Підзвітній особі видають гроші на Основі ее Письмової заяви з Дозволу керівника підприємства за наявності довідки бухгалтерії про том, что за даною особою немає заборгованості по Ранее виданя авансах. После повернення з відрядження або виконан доручення підзвітна особа має течение трех днів податі Авансовий звіт про использование у зв язку з відрядженням виданя Йому сум.
. Відображення в бухгалтерському обліку фінансово-господарських операцій в іноземній Валюті здійснюється у грошовій один...
