сеть» є сукупний рівень залишку грошових активів, що забезпечують поточну платоспроможність підприємства, а також рівень ефективності сформованого портфеля короткострокових фінансових інвестицій - еквівалентів грошових коштів підприємства.
Розрахуємо коефіцієнт достатності чистого грошового потоку, який показує достатність генерованого підприємством чистого грошового потоку з позиції фінансованих ним потреб:
(3.1)
де - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
- сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
- сума виплат основного боргу за довго- і короткострокових кредитах і позиках підприємства;
- сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів підприємства.
За даними форми №4 отримуємо:
2008=- 618/(616893 + 279)=- 0,001
г. =23808/(690075 - 3742)=0,035
Як показують розрахунки, за рахунок збільшення виплат по короткострокових кредитах і великого чистого грошового потоку протягом 2009 р, значення шуканого коефіцієнта знаходиться на достатньому рівні, чого не можна сказати за даними 2012
Розглянемо синхронність формування позитивного і негативного грошових потоків. Для цього розрахуємо коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства за формулою:
(3.2)
де - коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
- сума валового позитивного грошового потоку;
- сума валового негативного грошового потоку.
Таким чином, отримуємо:
2012 р=10782/11400=0,95
г. =36968/13160=2,81
Отже, значення коефіцієнта ліквідності грошового потоку знаходиться на відмінному рівні при нормі більше або дорівнює одиниці. Це говорить про достатню синхронності формування позитивного і негативного грошових потоків у 2012-2013 рр., Проте слід подбати про раціональне використання фінансових ресурсів, оскільки значення показника до кінця 2008 р наблизилася до трьох.
Визначимо ефективність грошових потоків МУП «Вологдагортеплосеть». Узагальнюючим показником такої оцінки виступає коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства, який розраховується так:
(3.3)
Таким чином, отримуємо:
2008=- 618/11400=- 0,054
г. =23808/13160=1,81
Отже, розраховані коефіцієнти підтверджує зроблені раніше висновки і ефективність виростає до 81%.
Проводячи аналіз грошових коштів, слід зупинитися на тому, як вони впливають на формування запасів, фінансового та операційного циклів діяльності МУП «Вологдагортеплосеть». Поточне витрачання грошових коштів та їх надходження, як правило, не збігаються в часі, в результаті у підприємства виникає потреба в більшому або меншому обсязі фінансування з метою підтримки платоспроможності.
4. ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
У процесі проведення аналізу в МУП «Вологдагортеплосеть» було виявлено нераціональне використання грошових коштів підприємства в області оборотних активів. Оптимізація грошових потоків підприємства і збільшення грошових коштів на балансі підприємства дозволить збільшити показники абсолютної ліквідності балансу. Вважаю, що основний шлях для оптимізації грошових потоків - скорочення розриву часу між відвантаженням товару та отриманням оплати за нього (скорочення дебіторської заборгованості).
Раціональна організація виробничих запасів є важливою умовою підвищення ефективності використання оборотних коштів. Основні шляхи скорочення виробничих запасів зводяться до їх раціонального використання, ліквідації наднормативних запасів матеріалів, удосконалення нормування; поліпшенню організації постачання, у тому числі шляхом встановлення чітких договір?? их умов постачань і забезпечення їхнього виконання, оптимального вибору постачальників, налагодженої роботи транспорту. Важлива роль належить поліпшенню організації складського господарства. [9, с. 453]
Також для більш ефективної роботи підприємства пропонується провести наступні заходи: освоювати нові методи та техніку керування, удосконалити структуру управління, раціонально використовувати матеріальні, трудові та фінансові ресурси; продумувати і ретельно планувати політику ціноутворення, збільшити обсяги реалізації продукції, поліпшити якість реалізованої продукції, збільшити ринок збуту продукції, активно займатися плануванням і прогнозуванням управління фінансів підприємства.
Використання заходів щодо управління оборотним капіталом у МУП «Вологдагортеплосеть» створить всі умо...
