позабюджетними фондамі20701601-469Задолженность по податках і сборам2846486 + 3675Прочіе кредітори296568763-20893Доходи майбутніх періодов17261635-91
Як видно, з таблиці 3.8 розмір грошових коштів за 2013 збільшився на 23 808 тис. руб. або в 5,8 разів. Це в свою чергу забезпечило 21,7% приросту майна підприємства.
Слід також зазначити, що розмір залишків грошових коштів у структурі балансового майна МУП «Вологдагортеплосеть» зріс з 0,6% до 3%, додавши 2,4 процентних пункти. Дана тенденція є сприятливою, тому це збільшує ліквідність підприємства.
Далі слід встановити, як зміни по кожній статті оборотних активів і зобов'язань, проаналізованих у даній таблиці відбилися на стані грошових коштів підприємства та його чистого прибутку. За даними форми № 2 аналізованого підприємства виручка від реалізації склала 1564175 тис. Руб., А сума дебіторської заборгованості за даними таблиці №2 збільшилася на 32 165 тис. Руб. Тоді реальний приріст грошових коштів складе 1564175 - 32165=1532010 тис. Руб. Це означає, що величина чистого прибутку, відображена у формі №2, була завищена на 32 165 тис. Руб. і ця сума повинна бути виключена з неї.
Також коригується чистий прибуток, пов'язана зі зміною суми авансів, отриманих від постачальників. Операції, що відображаються на пасивних рахунках, мають зворотний механізм впливу на рух грошових коштів. Сукупний вплив операцій, коригувальних величину чистого прибутку, має призвести до відбиття результату зміни коштів, як це показано в таблиці 3.9.
Згідно з даними таблиці якщо залишки за статтями зобов'язань у звітному періоді зростають, то сума їх збільшення повинна бути додана до чистого прибутку. Зробимо розрахунок за зобов'язаннями:
25032 - 392 - 469 +3675 - 20893 +34282 - 37779=- 45824 тис. руб.
Таким чином, залишки зменшуються на суму 45824 тис. руб., отже, по рахунках зобов'язань було заплачено більше, ніж вказано в звіті про рух грошових коштів і сума їх зменшення повинна виключатися з величини чистого прибутку. Особливий характер мають коригування величини чистого прибутку, пов'язані з операціями нарахування амортизації за основними засобами та нематеріальними активами, оскільки зазначені витрати зменшують прибуток звітного року, але не впливають на рух грошових коштів. Тому для того, щоб отримати повну величину грошового потоку, до чистого прибутку слід додати суму нарахованої амортизації.
У результаті розмір чистого прибутку повинен скласти 71 005 тис. руб.:
- 45824 + сорок одна тисяча п'ятьдесят-два=71005 тис. руб.
? =75777 - 71005=- 4 772 тис. Руб.
Таблиця 3.9
Рух грошових коштів на підприємстві (непрямий метод)
ПоказателіІсточнік інформацііСумма (збільшення +, Зменшення -) Залишок коштів на початок періоду (року) Баланс49221. Рух грошових коштів від поточної діяльності: 1.1 Чистий прібильФорма №2757771.2 Операції, коригувальні величину чистого прибутку: - нарахована амортізаціяФорма №5 + 41052- зміна залишків сировини, матеріалів та інших аналогічних ценностейбаланс + 3490- зміна витрат у незавершеному проізводствебаланс - 44437- зміна залишків готової продукції і товарів для перепродажіБаланс + 252- зміна суми витрат майбутніх періодовбаланс + 1922- зміна ПДВ по придбаних ценностямбаланс - 1088- зміна дебіторської задолженностібаланс - 32165- зміну заборгованості постачальникам і подрядчікамбаланс - 25032- зміна заборгованості з оплати трудабаланс - 392ізмененіе заборгованості перед позабюджетними фондамібаланс -469- зміна заборгованості за розрахунками з бюджетомБаланс + 3675- зміну заборгованості іншим кредіторамбаланс - 20893- виплата дивідендів, процентовФорма №4 (ст170) + 34282Ітого рух грошових коштів від поточної діяльності + 359742. Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності: 2.1 Придбання нематеріальних активів і придбання основних фондовФорма №4- 345962.2 Незавершене строітельствоФорма №1-444372.4 Фінансові вложеніяБаланс (100000) 2.5 Відкладені податкові актівиБаланс + 10981Ітого рух грошових коштів від інвестиційної діяльності - 1680523. Рух грошових коштів від фінансової деятельності3.1 Зміна заборгованості за отриманими кредитами і займамБаланс довідки бухгалтерії- 377793.2 Інші надходження + 195633.3 внесок у КК + 74328Ітого рух грошових коштів від фінансової діяльності + 56112Ізмененіе в змозі грошових коштів - 189Остаток грошових коштів на кінець періоду (року) баланс
Отже, чистий прибуток МУП «Вологдагортеплосеть» в 2013 р була завищена на 4772 тис. руб.
3.3 Аналіз грошових потоків коефіцієнтним методом
Об'єктом ефективних систем контролю за грошовими активами підприємства МУП «Вологдагортепло...
