Зміст
Введення
1. Поняття і сутність грошових потоків
2. Способи вимірювання грошових потоків
2.1 Прямий метод
2.2 Непрямий метод
2.3 Коефіцієнтний метод
3. Ліквідність і платоспроможність
Висновок
Список літератури
Програми
Введення
Для управління фінансово-господарською діяльністю підприємств необхідно мати повну, достовірну та своєчасну інформацію про його фінансовий стан, фінансові результати діяльності, платоспроможності, ефективності функціонування тощо.
Отже, для реальної оцінки фінансового результату діяльності будь-якого підприємства в першу чергу необхідна інформація про стан його фінансових ресурсів і їх рухів в часі, тобто про грошових потоках.
Управління грошовими потоками підприємства нерозривно пов'язане зі стратегією самофінансування, яка є найбільш кращою для великих компаній. Дана стратегія передбачає відшкодування витрат по розширеному відтворенню переважно за рахунок власних джерел (чистого прибутку і амортизованих відрахувань).
Це означає, що для прийняття фінансових рішень необхідно мати чітку класифікацію доходів і витрат, прибутку і збитків, щоб визначити, з якого джерела отримане основна сума доходів за звітний період і на які цілі вона була спрямована.
Метою даної курсової роботи є ознайомлення з методами вимірювання грошових потоків підприємства.
Досягнення даної мети передбачає вирішення низки наступних завдань:
· Розглянути теоретичні підходи до поняття і сутності грошових потоків;
· Проаналізувати методи вимірювання грошових потоків.
1. Поняття і сутність грошових потоків
Важлива умова ефективності бізнесу - достатній обсяг грошових коштів, а також вміле управління грошовими потоками, підтримання їх збалансованості в часі і, як наслідок цього, забезпечення ліквідності і платоспроможності компаній.
Грошові кошти - це найбільш ліквідна частина активів організації, що представляє собою готівкові та безготівкові платіжні засоби в російській та іноземній валюті; легко реалізовані цінні папери, а також інші платіжні документи.
У МСФЗ відносно показників, що включаються в даний звіт, сказано, що до них належать грошові кошти та їх еквіваленти. Грошові кошти включають готівку і вклади до запитання. Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні вкладення, легкообратімие в певну суму грошових коштів і зазнають незначного ризику зміни цінності.
Грошовий потік - це сукупність розподілених у часі обсягів надходження або вибуття грошових коштів в процесі здійснення господарської діяльності організації.
Надходження (приплив) грошових коштів називається позитивним грошовим потоком.
Вибуття (відплив) грошових коштів називається негативним грошовим потоком
Різниця між позитивним і негативним грошовими потоками по кожному виду діяльності або по господарській діяльності організації в цілому називають чистим грошовим потоком (нетто результатом).
Розрахунок чистого грошового потоку по організації в цілому, по окремих структурних підрозділах (центрам відповідальності), різним видам господарської діяльності або окремих господарських операціях здійснюється за формулою:
ЧПД=ДПП-ДПо (1.1)
де ЧДП - сума чистого грошового потоку в розглянутому періоді; ДПП - сума позитивного грошового потоку (надходження грошових коштів в аналізованому періоді; ДПо - сума негативного грошового потоку (витрати коштів) в аналізованому періоді.
У залежності від співвідношення обсягів позитивного і негативного потоків сума чистого грошового потоку може характеризуватися як позитивною, так і негативною величинами, що впливають в кінцевому підсумку на формування залишку грошових активів.
грошовий потік метод вимірювання
2. Способи вимірювання грошових потоків
Існують три основні методи вимірювання грошових потоків для побудови деталізованих звітів - прямий, непрямий і коефіцієнтний.
2.1 Прямий метод
Прямий метод аналізу руху грошових коштів полягає в розгляді даних про позитивних і негативних грошових потоках організа...
