ння в органах виконавчої влади регіону (муніципального освіти).
Таблиця Основні кроки при впровадженні системи бюджетування
Етапи робіт Документи Результати1. Розробка фінансової структури компанії Положення про структуру центрів фінансової відповідальності Виділення у складі компанії центрів фінансової відповідальності, їх класифікація і розподіл за рівнями 2. Формування системи показників Методика формування показників діяльності Система показників діяльності центрів фінансової відповідальності 3. Розробка схеми бюджетування, що відображає основні бізнес-процеси компанії (майстер-бюджет) Схема бюджетування Визначення видів бюджетів, необхідних для цілей планування. Визначення взаємозв'язку між бюджетами 4. Розробка системи бюджетних форм Положення про систему бюджетування Комплект бюджетних форм Визначення формату та інформаційного змісту кожної бюджетної форми. Складання таблиць, в яких вказані найменування форм і склад які у них показників 5. Розробка методики заповнення бюджетних форм Методика Визначення первинної документації, з якої необхідно брати дані для складання бюджетів. Визначення регламенту формування бюджетів. Визначення взаємозв'язку показників в бюджетах 6. Розробка бюджетів центрів фінансової відповідальності Комплект бюджетних форм Визначення формату та інформаційного змісту кожної бюджетної форми 7. Розробка схеми консолідації бюджетів центрів фінансової відповідальності Схема консолідації Схеми консолідації для певної організаційної структури. Визначення видів зведених бюджетів 8. Розробка регламентів взаємодії Регламент. Обмеження доступу Розробка регламенту документообігу та доступу до конкретної інформації 9. Розробка форм бюджетного контролю Наказ Визначення форм контролю за складанням бюджетів. Порівняння фактичних показників з плановими і аналіз відхилень 10. Інтеграція з існуючою системою планування Інструкції по робочих місцях
Основною відмінною особливістю даного підходу є комплексність методичного та інформаційно-аналітичного забезпечення механізмів БОР в тісній інтеграції з існуючими автоматизованими системами виконання бюджету та бюджетного обліку та системами моніторингу та прогнозування соціально-економічного розвитку території.
Методичне забезпечення механізмів БОР включає в себе наступний склад робіт:
· Експертиза існуючих нормативних правових і методичних документів, що регламентують бюджетний процес території;
Розробка та узгодження загальної схеми процесу формування проектировок витрат бюджету в рамках БОР;
· Розробка методики формування та коригування Переліків державних (муніципальних) послуг ГРБС з урахуванням даних, отриманих від постачальників послуг;
· Розробка методики оцінки потреби у наданні державних (муніципальних) послуг, для обліку її при формуванні переліку на черговий фінансовий рік і планований період;
· Розробка методики формування та оцінки виконання державних (муніципальних) завдань на надання державних (муніципальних) послуг;
· Розробка методики планування обсягу фінансування ГРБС, необхідного для надання державних (муніципальних) послуг (розрахунок нормативів вартості державних послуг, розрахунок коефіцієнтів подорожчання вартості державних послуг з урахуванням специфіки галузі, розрахунок витрат на надання державних послуг по ресурсах , розрахунок витрат на здійснення видів діяльності);
· Розробка методики формування консолідованих обсягів фінансування ГРБС, необхідних для надання державних (муніципальних) послуг;
· Розробки необхідних кількісних показників для оцінки результатів здійснення функцій і завдань відомств для всіх головних розпорядників та бюджетних установ;
· Підготовка порядку розроблення, затвердження та реалізації відомчих цільових програм, індикаторів оцінки результативності та планованих результатів, а також коригування надаються відомствам бюджетних коштів виходячи з рівня досягнення результатів;
· Розробка методик оцінки ефективності діяльності бюджетних установ.
БОР увазі прозорість, підконтрольність та підвищення ефективності розподілу і використання фінансових ресурсів. Питання нормування - використання системи соціально-економічних нормативів у фінансовому плануванні є традиційними для бюджетування. У сфері державних і муніципальних послуг застосування методів нормування повинно переслідувати досягнення не тільки кінцевих економічних, але і соціальних цілей. Слід зазначити, що для розробки адекватних соціально-економічних нормативів необхідно розташовувати даними, що характеризують результати надання послуг, зокрема, даними, що дозволяють провести оцінку їх ефективності та результативності. Ефективність харак...
