ої звітності
Недостатнє
Середня ступінь розуміння
Керівництво приділяє велику увагу питанням, пов'язаним з бухгалтерською звітністю
1.9
Звернення до аудиторів за консультаціями з питань бухгалтерського обліку
Випадки звернення відсутні
Керівництво іноді звертається за консультаціями до аудиторами
Широке використання практики проведення консультацій
1.10
Сприйняття і виконання аудиторських рекомендацій
Керівництво не приймає ніяких дій у напрямку виконання рекомендацій
Часткове виконання рекомендацій
Керівництво розуміє необхідність внесення коригувань і здійснює необхідні дії в цьому напрямку
2. ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА
2.1
Відповідність організаційної структури розміром і ступеня складності діяльності клієнта
Слабо
Середній
Хороше
2.2
Напрями відповідальності і повноважень
Неясне
Визначено частково
Є ясні напрямки підзвітності по всіх основних сфер діяльності
2.4
Слідування стратегічним підходам і процедурам схвалення операцій
Слабо
Середній
Хороше
2.5
Спостереження і контроль за проведенням нетипових операцій
Погані
Середні
Хороші
2.6
Участь вищого керівництва в контролі за обробкою даних
Недостатнє
Помірне
Активне
2.7
Взаємодія між керівництвом підрозділів, що відповідають за бухгалтерський облік, і підрозділів, що відповідають за обробку (підготовку) даних
Слабо
Середній
Хороше
2.8
Спостереження і контроль за бухгалтерським обліком нетипових операцій
Погані
Середні
Хороші
2.9
Спостереження і контроль за обробкою даних, пов'язаних з нетиповими операціями
Погані
Середні
Хороші
2.10
Організаційне закріплення функцій внутрішнього контролю/аудиту
Відсутня
Окремі функції внутрішнього контролю закріплені за окремими підрозділами/співробітниками
У організації є спеціальне контрольне підрозділ
2.11
При наявності в організації підрозділу спеціального контрольного підрозділу
а) підзвітність
Керівникам перевіряються підрозділів
Виконавчому директору або фінансовому директору
Власнику (ам) або особі, що не входить до складу виконавчого органу
б) кількість, підготовка і досвід персоналу
Недостатнє
Находящееся на межі
Достатні з урахуванням ступеня відповідальності
в) наявність інструкцій з виконання контрольних функцій
Відсутні
Відсутні, мається непостійне розподілення контрольних функцій
Документально оформлене розподіл контрольних функцій
г) наявність можливостей і повноважень для виконання ко...
