ка (продаж, випуск продукції, обсяг послуг і т п.).
Кошториси складаються на рік в цілому з поквартальною (або помісячною) розбивкою. Робота виконується зазвичай під керівництвом фінансового директора бригадою менеджерів, до якої включаються представники бухгалтерії та інших відділів підприємства. Розрізняють два підходи до розрахунків кошторисів:
1) Розробка кошторису з В«нуляВ». Застосовується у випадках, коли проектується нове підприємство або коли підприємство змінює профіль роботи.
2) Планування від досягнутого, застосовується у випадках, коли профіль роботи підприємства не змінюється.
Кошториси поділяються на 2 види: кошториси по основній діяльності підприємства і кошторису за не основний діяльності підприємства. План доходів і витрат складається на основі кошторисів продажів і кошторисів витрат. Кошторис продажів звичайно складається у першу чергу. Оцінка доходу в грошовому вираженні служить основою, на якій базуються всі інші кошторису. Обсяг продажів робить істотний вплив на фактори, пов'язані з формуванням чистого прибутку.
Кошторис продажів зазвичай включає в себе інформацію про передбачувані обсяги продажу за кожному товару і очікувану ціну одиниці кожного товару. Кошторис витрат відображає очікувані витрати з виробництва та продажу, а також загальні та адміністративні витрати. Кошторис поточних витрат класифікує витрати за окремими їх елементам, таким, як прямі матеріальні витрати з оплати праці, накладні витрати.
План грошових надходжень і витрат дозволяє оцінити, скільки грошових коштів необхідно вкласти в проект в розбивці по періодах, перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, забезпечити майбутню ліквідність підприємства.
Плановий баланс складається з 4х розділів: доходи та надходження коштів, витрати і відрахування, кредитні взаємовідносини, взаємовідносини з бюджетом. За всіма цими розділам здійснюється балансова взаимоувязка доходів і витрат як по кожному розділу, так і за фінансовим планом в цілому. Головна мета цього балансу - Перевірка синхронності надходження і витрачання грошових коштів, і, як результат, визначення майбутньої ліквідності. Статті балансу можуть бути розукрупнені, що дозволяє врахувати особливості фінансування конкретного проекту. Після складання такого планового балансу завдання фінансового планування зводяться до більш точного визначення майбутніх витрат і доходів, правильному розрахунку необхідної суми коштів і майбутніх фінансових результатів.
З усього вищесказаного можна сказати, що планування фінансів підприємства - важлива частину роботи щодо забезпечення стійкого фінансового положення підприємства, що дозволяє ухвалити до здійснення заходу з ліквідації В«вузьких місцьВ», вибрати найбільш вигідні джерела фінансування і зони вкладення фінансових ресурсів.
Фінансове планування є і відправною точкою, і кінцевим пунктом всієї системи планування, включаючи в себе виробничо-господарську та фінансову діяльність підприємства.
2.3 Фінансування новоствореного підприємства
Під фінансуванням підприємства розуміють залучення необхідного для придбання основних та оборотних фондів підприємства капіталу, іншими словами, покриття потреб в капіталі. При створенні підприємства статутний капітал направляється на придбання основних фондів і формування оборотних коштів у розмірах, необхідних для ведення нормальної виробничо - господарської діяльності, вкладається в придбання ліцензій патентів, ноу-хау, використання яких є важливим доходообразующім фактором. Таким чином, початковий капітал інвестується у виробництво, в процесі якого створюється вартість, що виражається ціною реалізованої продукції. Після реалізації продукції вона приймає грошову форму - форму виручки від реалізації вироблених товарів, яка надходить на розрахунковий рахунок підприємства.
Фінансові ресурси підприємства формуються за рахунок:
- власних заощаджень;
- вкладень або позичок родичів і друзів;
- капіталів, вкладених партнерами задуманого бізнес-плану;
- коштів, отриманих від випуску облігацій;
-додаткових пайових внесків учасників у товариствах;
- коштів від випуску і розміщення акцій в акціонерних товариствах;
- довгострокових кредитів банків та інших кредиторів;
- програм державної допомоги;
- інших законних джерел.
Принцип самофінансування поки не може бути забезпечений на підприємствах, що випускають необхідну споживачу продукцію з високими витратами на її виробництво і не забезпечують достатній рівень рентабельності по різних об'єктивних причин. До них відносяться підприємства житлово-комунального господарства, пасажирського транспорту, сільськогосподарські й інші підприємства. Сукупність основних правил і рекомендацій, які визначають склад джерел грошових коштів, порядок їх мобілізації банками і надання суб'єктам інвестиційної...
