Реферат Організація фінансів малих підприємств

Тема: Курсовые обзорные

1) залишках ТМЦ на складі сировини і матеріалів, в основному виробництві, на складі готової продукції;

2) надходження і оплаті ТМЦ;

3) відпустці ТМЦ у виробництво;

4) випуск готової продукції, її відвантаження, реалізації та оплаті;

5) рух грошових засобів;

6) заборгованості окремих дебіторів і кредиторів, матеріально відповідальних і підзвітних обличчях;

7) загальному фінансово-економічному стані підприємства.

Звідси видно, що інформативність зведених рапортів повністю залежить від своєчасності надходження вихідної інформації та її обробки співробітниками відповідних підрозділів фінансово-економічної служби підприємства. Ця вихідна інформація може складатися з банківських виписок, прибутково-видаткових ордерів, рахунків-фактур, актів виконаних робіт, накладних на внутрішнє переміщення і інших документів.

Отже, чим швидше вноситься вихідна інформація з місць в загальну базу даних, тим значніше наповнення зведених рапортів. Якщо врахувати, що в обов'язковому порядку здійснюється контроль і натуральних, і вартісних показників, то об'єктивність такої інформації також підвищується. Внаслідок цього прискорюється і сам процес прийняття управлінських рішень.

Беручи до уваги, що звідні рапорти складаються наростаючим підсумком з початку періоду, містять натуральні і вартісні показники, включають інформацію по кожній службі та підрозділу, з'являється можливість отримати загальну інформацію про виконання запланованих показників, що виникли відхиленнях, достатності чи недостатності власних коштів, необхідності залучення позикових коштів, стані платоспроможності та ін

У свою чергу, вся зведена інформація легко розбивається:

В· на види і напрями діяльності;

В· по самостійних бізнес-одиницям і проектам;

В· за окремими службам і підрозділам, центрам витрат і прибутку. p> Зрозуміло, що такий облік вихідної інформації, її обробка і представлення можливі тільки лише в тому випадку, коли кошти бухгалтерського обліку пристосовані для проведення економічного обліку - коли план рахунків бухгалтерського обліку підготовлений для проведення аналізу фінансово-економічного стану підприємства. В іншому випадку очевидна недостатність глибини аналізу.

Таким чином, особливість зведених рапортів полягає в тому, що в них збирається вся необхідна інформація:

1) за фактом і місцем виникнення будь-якої господарської операції;

2) з урахуванням временно2го розрізу (наростаючим підсумком),

3) у розбивці за видами ТМЦ та послуг, контрагентам, матеріально відповідальним і підзвітним особам, а також окремими договорами і проектам;

4) відповідно до досягнутим рівнем аналітики та деталізації;

5) для прийняття управлінських рішень конкретним керівником (директором і його заступниками за напрямами, керівниками служб і підрозділів, великими акціонерами і інвесторами).

У результаті на базі бухгалтерської, фінансової та управлінської інформації може бути створена серія зведених рапортів, в яких відображаються натурально-речові, вартісні і фінансові показники, а їх підготовка, обробка та аналіз проводяться виключно у фінансово-економічній службі підприємства.

У цьому зв'язку можна запропонувати наступний перелік зведених рапортів, які призначені, перш все, для директора підприємства та керівника фінансово-економічної служби (Всього пропонується 12 типових рапортів, але їх кількість може бути збільшена в залежності від необхідності), а також для інших служб і підрозділів (для ілюстрації наводяться тільки рапорт № 1 і рапорт № 2).

Ці рапорти внутрішньої звітності, аналізу та аудиту складаються в монопольному режимі для досягнення єдності даних і в будь-який момент часу.

Рапорт № 1 - залишки за найбільш важливим рахунках бухгалтерського обліку та розрахункові коефіцієнти (див. табл. 5). br/>

Таблиця 5 Рапорт № 1Об'ект В«_____________________В» Зведені показники станом на хх.хх.2008 г.Время отримання рапорту хх: хх

Залишки за рахунками

Сума, руб.

Примітка

1. Грошові кошти, всього

в тому числі: - розрахунковий рахунок- валютний рахунок-каса руб. - каса вал. - гроші в дорозі

Довідково: власні грошові засоби

2. Запаси

3. Заборгованість покупців

4. Аванси видані