стачальникам
9. Заборгованість по оплаті праці і ЕСН
10. Заборгованість по розрахунках з бюджетом
11. Інші пасиви
12. Робочий капітал
13. Розрахункові коефіцієнти і показники: норматив факт
В· виконання плану за видами бюджетів:
- закупівлі-продажу
В· рентабельність p> - активів-продажів-власного капіталу
В· оборотність p> - запасів-ДЗ-КЗ
В· рівень оплати
- ДЗ-КЗ
В· середній термін і тривалість
- ДЗ-КЗ
Норматив
Факт
Даний зведений рапорт містить згруповану інформацію в розбивці за видами діяльності та окремих підрозділах і включає відомості про стан деяких рахунків бухгалтерського обліку на конкретну дату і час. Час необхідно вказувати тому, що протягом одного і того ж дня можна неодноразово отримувати цей рапорт і бачити зміни, що відбуваються, здійснювати управлінські впливу, приймати рішення та контролювати їх виконання.
Директор підприємства, отримуючи таку інформацію, може скласти в найбільш загальному вигляді уявлення:
1) про залишки поточних активів:
В· грошових засобах (розрахунковий та валютний рахунок, каса рублева і валютна, гроші в шляхи);
В· запасах (склад сировини і матеріалів, незавершене виробництво і склад готової продукції);
В· заборгованості покупців (за видами продукції);
В· авансах виданих (За видами ТМЦ і послуг);
В· інших активах;
2) про залишки поточних зобов'язань:
В· кредитах банків;
В· заборгованості постачальникам (за видами ТМЦ та послуг);
В· заборгованості по оплаті праці та соціальним податків;
В· заборгованості по розрахунками з бюджетом (за видами податків);
В· інших пасивах;
3) про величину власних грошових коштів на основі експрес-аналізу фінансової стійкості підприємства;
4) про розмір робочого капіталу (Як різниці між поточними активами і поточними зобов'язаннями) з метою оцінки величини власних оборотних коштів;
5) про розрахункові показниках:
В· виконання плану за видами бюджетів (закупівель, продажів та ін);
В· рентабельності активів, продажів і власного капіталу;
В· оборотності запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості;
В· рівні оплати дебіторської та кредиторської заборгованості;
В· середньому терміні і середній сумі дебіторської та кредиторської заборгованості. p> З наведеного переліку показників, складових зведений рапорт, видно, що вся інформація стисла і представлена ​​виключно загальними підсумками. Тому кожен рядок зведеного рапорту може бути далі розгорнута в самостійний баланс - окремий рапорт, в якому вже міститься динаміка, показується рух матеріальних і фінансових потоків.
Але все ж, незважаючи на простоту і інформаційний зміст зведеного документа, робота з ним вимагає певного підготовчого етапу, налаштування рахунків бухгалтерського обліку, встановлення термінів здачі документів на обробку. Крім того, при складанні даного звіту навряд чи можна буде уникнути деяких умовностей, внаслідок чого неминучі окремі припущення та похибки. Насамперед, це стосується роздільного обліку окремих видів діяльності, а в них - обліку грошових коштів, фінансового результату, основних фондів, статутного капіталу та ін
Рапорт № 2 - відомість руху грошових коштів (див. табл. 6). Даний рапорт призначений для аналізу та оцінки грошових потоків, внаслідок чого всі надходження і витрачання розбиваються на окремі статті, а сам рапорт складається за кожним видом діяльності та в цілому по підприємству.
Таблиця 6 Рапорт № 2Об'ект В«____________________В» Рух грошових коштів за період з хх.хх.2008 р. по хх.хх.2008 р. Дата отримання рапорту хх.хх.2008 р. Час отримання рапорту хх: хх
Статті
Рахунок руб.
Каса руб.
Рахунок вал.
Каса вал.
Гроші в дорозі
РАЗОМ
Залишок на початок періоду
П О С Т У П Л Е Н І Я
Внутрішні переміщення
Виручка
