и зросли на 233 913 рублів. Основний перевитрата коштів відбувся за такими статтями, як В«ЕнергоресурсиВ» на 136853 рубля (через зростання цін на енергоносії), В«Витрати на оплату праціВ» на 134930 рублів і «³драхування на соціальні потребиВ» на 71452 рубля. Економія отримана в основному за рахунок скорочення витрат за статтями В«Витрати на утримання основних засобів В»на 78416 рублів,В« Витрати по організації та управлінню В»на 30595 рублів,В« Добрива В»на 9627,9 рублів.
Основна питома вага у фактичній собівартості займають В«ЕнергоресурсиВ» 47,7%, причому в порівнянні з плановими показниками (44,6%) він збільшився на 3,1%. Такий великий питома вага є наслідком енергоємності виробництва овочів галузі захищеного грунту, так як для обігріву та освітлення теплиць використовується велика кількість газу, тепло-і електроенергії і особливо в зимовий час. На статтю В«Витрати на оплату праціВ» та «³драхування на соціальні потребиВ» доводиться 23,7 і 10,2% структури витрат, по порівняно з плановим показником (14 і 4,3%) він збільшився на 9,8 і 5,9% відповідно. Це пов'язано з тим, що при вирощуванні та збиранні овочів у теплицях всі роботи, в основному, робляться в ручну - звідси і великі витрати на оплату праці. На статтю В«Насіння та посадковий матеріалВ» доводиться 3,3%, по порівняно з плановим показником 2,7% він збільшився на 0,6%. Стаття В«Витрати з організації та управління В»становить 4,3%, а зміна порівняно з плановим показником 9,3%, становить 5%. Найменшу питому вагу 0,9%, за статті В«Засоби захисту рослинВ», в порівнянні з планом 1,4%, знизився на 0,5%, а також за статтею В«Роботи та послугиВ» 2,4%, питома вага якої знизився на 0,6%. Це пояснюється тим, що транспортні роботи при вирощуванні овочів у теплицях мінімізовані, в основному вони здійснюються під час перевезення розсади, добрив і засобів захисту рослин. І все ж, об'єктивна оцінка змін до витратах по окремих статтях може бути дана тільки при більш детальному аналізі.
2.2. Факторний аналіз собівартості продукції.
Поглиблюючи аналіз, слід розглянути причини зміни собівартості окремих видів продукції. Собівартість 1 кг продукції залежить від факторів першого порядку: обсягу витрат на 1 м 2 посівної площі та рівня врожайності сільськогосподарських культур. Розрахунок ступеня впливу цих факторів можна проводити використовуючи метод ланцюгових підстановок.
Розрахунок впливу факторів першого порядку на собівартість овочевих культур
Таблиця 2.2.1.
Вид овочевих культур
Витрати на 1 м 2 посівної площі, крб.
Урожайність, кг/м 2
план
факт
