stify">. Чи достатньо отриманого прибутку для обслуговування поточної діяльності. p align="justify">. У чому пояснюються розбіжності величини отриманого прибутку і наявності грошових коштів. p align="justify"> Все це обумовлює значення такого аналізу та доцільність його проведення для цілей оперативного і стратегічного фінансового планування діяльності підприємства.
Прогноз потоку грошових коштів - це звіт в якому відображаються всі надходження і витрачання грошових коштів у процесі очікуваних угод (операцій) за певний період. Прогнозування потоку грошових коштів дозволяє передбачати дефіцит або надлишок коштів ще до їх виникнення і дає можливість за певний час скорегувати поведінку фірми. В економічній літературі можна зустріти твердження, що В«прогнозВ» потоку грошових коштів правильніше називати В«бюджетВ». Однак, на думку ряду економістів, подібне твердження помилкове. Вони вважають, що прогноз і бюджет це різні, що не схожі між собою поняття. Протягом року можуть виникати непередбачені обставини, що вимагають негайної зміни планових показників, які відповідали б поточним обставинам. Отримані нові цифри не можна називати В«бюджетомВ». Правильніше їх називати - В«прогнозиВ», яких може бути стільки, скільки буде потрібно залежно від обставин. Таким чином, для економістів, які дотримуються цієї точки зору прогноз потоку грошових коштів - звіт, в якому відображаються всі надходження і витрачання грошових коштів у процесі очікуваних угод (операцій) за певний період, а бюджет - оцінні результати скоординованого плану менеджменту або стратегії бізнесу на майбутній період. На думку ряду інших економістів, оскільки більшість показників досить важко спрогнозувати з великою точністю, нерідко прогнозування грошового потоку зводиться до побудови бюджетів грошових коштів. Бюджет грошових коштів - прогноз потоків готівкових коштів, викликаних інкасацією і виплатами. Він розробляється на основі планування майбутніх готівкових надходжень і виплат підприємства за різні проміжки часу і показує момент і обсяг очікуваних надходжень і виплат грошових коштів за звітний період. Бюджет являє виражену у вартісних показниках програму дій у сфері виробництва, закупівель сировини або товарів, реалізації виробленої продукції і т.д. У програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація (узгодження) окремих заходів. Бюджет грошових коштів можна скласти практично на будь-який період. Короткострокові прогнози, як правило, робляться на місяць, ймовірно тому, що при їх формуванні беруться до уваги сезонні коливання потоків готівки. Коли грошові потоки передбачувані, але вкрай мінливі, може знадобитися розробка бюджету на більш короткі періоди з метою визначення максимальної потреби в грошових коштах. З тієї ж причини при відносно слабких грошових потоках може бути виправдане складання бюджетів на квартал або навіть більш тривалий проміжок часу. Чим більше віддалений період, на який складається прогноз, тим менш точним стає передбачення. Витрати на підготовку щомісячного бюджету грошових коштів зазвичай виправдані тільки для прогнозів, що стосуються найближчого майбутнього. Бюджет корисний лише на стільки, на скільки ми покладаємося на точність прогнозу при його складанні. Бюджет грошових коштів складається зазвичай з чотирьох основних розділів: - розділ надходжень, який включає залишок грошових коштів на початок періоду, надходження грошових коштів від клієнтів та інші статті надходження грошових коштів;
розділ витрат грошових коштів, що відображає всі види відтоків грошових коштів на майбутній період;
розділ надлишку або дефіциту грошових коштів - різниця між надходженням і витрачанням грошових коштів;
фінансовий розділ, в якому детально представлені статті позикових коштів та погашення заборгованості на майбутній період.
Бюджет дозволяє:
отримати уявлення про сукупну потреби в грошових коштах;
приймати рішення про раціональне використання ресурсів;
аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства;
визначати потребу в обсягах і термінах залучення позикових коштів;
поспостерігати за зміною величини грошового потоку, який завжди повинен знаходитися на рівні, достатньому для погашення зобов'язань у міру необхідності.
Внаслідок цього можна контролювати приплив і відтік грошових коштів, звертаючи особливу увагу на правильність відображення точного часу їх появи та їх взаємозв'язок з планованої виробничої, інвестиційної та фінансової діяльністю. Прогнозування допоможе виявити тенденції розвитку в цілому всього підприємства, а також окремих показників його функціонування. За допомогою прогнозних даних підприємство зможе реагувати заздалегідь на майбутні зміни св...
