я 6. Формування грошового потоку
Надходження грошових средствРасходованіе коштів 1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт і услуг.1. Оплата придбаних товарів, робіт, услуг.2. Виручка від продажу імущества.2. Оплата труда.3. Отримані аванси.3. Відрахування в єдиний соціальний фонд.4. Бюджетне і інше цільове фінансірованіе.4. Видача підзвітних сум і авансов.5. Безоплатне полученіе.5. Оплата пайової участі у строітельстве.6. Кредити та займи.6. Оплата машин, устаткування, транспортних средств.7. Дивіденди і відсотки по фінансових вложеніям.7. Фінансові вложенія.8. Інші поступленія.8. Виплата дивідендів і відсотків по цінних бумагам.9. Розрахунки з бюджетом.10. Оплата відсотків і основної суми боргу за отриманими кредитами і займам.11. Інші необхідні виплати і перерахування. p align="justify"> Різниця між які надійшли і сплаченими сумами грошових коштів становить балансовий залишок грошових коштів на кінець періоду.
Результати аналізу фінансових результатів підприємства повинні бути узгоджені із загальною оцінкою фінансового стану підприємства, яке більшою мірою залежить не від розмірів прибутку, а від здатності підприємства своєчасно погашати свої борги, тобто від ліквідності активів.
Виходячи з даних бухгалтерського балансу та звіту про рух грошових коштів, можна визначити конкретні причини зміни залишку грошових коштів та виділити з них кількісно головні. Додаткову інформацію з цього питання дає звіт про прибутки та збитки. p align="justify"> Звіт про прибутки та збитки - звіт, що містить структуровану інформацію про визнаних доходу і витратах, пов'язаних з їх отриманням. Структуризація витрат можлива або за функціональним, або по ресурсному ознакою. p align="justify"> Балансовий звіт - звіт, що містить структуровану інформацію про стан активів і пасивів підприємства на кінець звітного періоду. Передбачає розміщення активів у порядку убування ступеня ліквідності, а також поділ пасивів на зобов'язання (розміщуються у порядку терміновості погашення) та власний капітал. p align="justify"> Звіт про рух грошових коштів - звіт, що містить структуровану інформацію про грошові потоки, пов'язаних з діяльністю підприємства. Передбачає їх поділ на потоки від основної, інвестиційної та фінансової діяльності. p align="justify"> Основною метою звіту про рух грошових коштів є забезпечення інформацією про надходження і виплати грошових коштів підприємства за звітний період. Ця інформація повинна допомогти дати відповіді на наступні питання:
- чи отримує фірма достатньо коштів для купівлі основних і оборотних активів з метою подальшого зростання;
- чи потрібне додаткове фінансування із зовнішніх джерел для забезпечення необхідного зростання підприємства;
- чи має фірма достатніми вільними...
