>, 4% - інші витрати
Таблиця 12 Аналіз собівартості продукції на ділянці підсобного господарства
Елементи витрат Сума, тис.руб.Структура витрат,% планфакт +;-План Факт +;-Матеріальні витрати (сировина, матеріали, електроенергія, паливо, вода) 871,91089,9-218,039,940, 2-0,3 Заробітна плата 877,91076,4-198,540,239,90,3 Відрахування на соціальні потреби 265,1323,4-58,312,111,90,2 Амортизація основних средств37, 122,115,01,70,80,9 Інші витрати 134,3196,3 -62,06,17,2-1,1 Повна собівартість 2186,32708,1-521,81001000 У тому числі змінні витрати 821,11091,1-270,0 Постійні витрати 1365,21617,0-251,8
З аналізу видно, що на ділянці підсобного господарства спостерігаються збитки на суму 521,8 тис.руб. Перевитрата спостерігається з матеріальних витрат, заробітної плати і інших витрат. Дане відхилення викликано збільшенням витрат на організацію виробництва м'яса курячого, а також збільшенням загального числа голів молодого поголів'я, що в свою чергу вплинуло на закупівлю кормів.
Таблиця 13 Аналіз собівартості продукції на ділянці деревообробки
Елементи витрат Сума, тис.руб.Структура витрат,% планфакт +;-План Факт +;-Матеріальні витрати (сировина, матеріали, електроенергія, паливо, вода) 54,2404,8-350,610,846, 1-35,3 Заробітна плата 247,1304,8-57,749,234,714,5 Відрахування на соціальні потреби 74,691,9-17,314,810,54,3 Амортизація основних средств2 ,78,3-5 ,60,50,9-0, 4Прочіе витрати 124,168,855,324,77,816, 9Полная собівартість 502,7878,6-375,9100,01000 У тому числі змінні витрати 183,3584,8-401,5 Постійні витрати 319,4293,825,6 У перерахунку на фактичний обсяг виробленої продукції спостерігається перевитрата по змінним витратам на 401,5 тис.руб. Це викликано збільшенням витрат на сировину і заробітну плату робітників відрядників на 350,6 тис.руб. і 57,7 тис.руб. відповідно. Причинами перевитрати за даними статтями витрат є перевиконання плану в цілому по ділянці деревообробки, а також виконання договірних зобов'язань за ЦК № 274 ГУФСІН Росії по ПК на виготовлення дошки обрізної, яка не була передбачена плановим завданням.
Також на збільшення собівартості на даній ділянці вплинуло виготовлення меблів для власних потреб на загальну суму 33,0 тис.руб. і дошки обрізної на загальну суму 153,3 тис.руб.
Аналіз собівартості ділянки металообробки показав, що фактичні витрати не перевищують запланованих. Загальна сума витрат склала 1549,6 тис.руб. Основна частка витрат припадає на матеріальні витрати 1060,4 тис.руб. або 68,4% від загальної суми.
Таблиця 14 Аналіз собівартості продукції на ділянці металообробки
Елементи витрат Сума, тис.руб.Структура витрат,% планфакт +;-План Факт +;-Матеріальні витрати (сировина, матеріали, електроенергія, паливо, вода) 1312,61060,4252,250,768, 4-17,7 Заробітна плата 736,0335,0401,028,421,76,7 Відрахування на соціальні потреби 222,3101,1121,28,66,52,1 Амортизація основних средств21, 29,711,50,80,60,2 Інші витрати 297,743,4254, 311,52,88,7 Повна собівартість 2589,81549,61040,21001000 У тому числі змінні витрати 1511,31162,4348,9 Постійні витрати 1078,5387,2691,3
Однак, виконання плану дохідної частини по даній ділянці виконано на 43,0%, тому економія не є заслугою установи. Причинами невиконання плану на даній ділянці виробництва явлется від...
