сутність замовлень, а також відмова від сотрудничистве ВАТ «Альянс» (Виготовлення веж стільникового зв'язку).
Таблиця 15 Аналіз собівартості продукції на ділянці ЗБВ (виробництво будматеріалів)
Елементи витрат Сума, тис.руб.Структура витрат,% планфакт +;-План Факт +;-Матеріальні витрати (сировина, матеріали, електроенергія, паливо, вода) 179,13,8175,321, 90,721,2 Заробітна плата 385,8348,637,247,264,4-17,2 Відрахування на соціальні потреби 116,5105,011,514,319,4-5,1 Амортизація основних средств16, 38,38,01,91,50,4 Інші витрати 119,875,943,914,714,00,7 Повна собівартість 817,5541,6275,91001000 У тому числі змінні витрати 355,8227,1128,7 Постійні витрати 461,7314,5147,2
З таблиці вище видно, що загальна сума витрат не перевищує запланованих. Основна частка витрат припадає на заробітну плату 64,4% від загальної суми витрат або 348,6 тис.руб. План з випуску товарної продукції перевиконано на 27,7%, загальна економія по витратах на виробництво товарної продукції склала 275,9 тис.руб. Витрати на 1 карбованець товарної продукції в цілому по ділянці склали 0,47 коп.
Собівартість таких ділянок як магазин для спецконтингенту, ЖКГ (надання гуртожитку для особового складу), іншої продукції, а також СТО (ремонт машин) не перевищує планових показників. Перевитрата спостерігається по заробітній платі на ділянці іншої продукції на 17,4 тис.руб. і на ділянці СТО (ремонт машин) на суму 9,1 тис.руб. Причинами даного відхилення є перевиконання плану за даними ділянкам і як наслідок збільшення витрат на заробітну плату робітників-відрядників.
Витрати на одну одиницю товарної продукції за 2012 рік сотаве 0,83 коп., що на 0,05 коп. більше аналогічного періоду минулого року. Загальна рентабельність підприємства за 2012 рік склала 20,68%, що на 7,2% менше ніж за 2011 рік.
Збільшення змінних витрат на ділянках підсобного господарства, деревообробка СТО (ремонт машин) та інших товарів також показав факторний аналіз собівартості (Додаток № 2).
Загальногосподарські витрати в цілому по підприємству за 2012 рік склали 966,6 тис.руб., що менше запланованого на 202,5 ??тис.руб. Перевитрата спостерігається по ст.226 (інші витрати) на суму 30,6 тис.руб. Причинами збільшення витрат по даній статті є подорожчання вартості хімічного аналізу скидалися стічні та природних вод з охорони навколишнього середовища. Решта статті витрат не перевищують ліміти кошторисних призначень.
.7 Аналіз збиткових видів продукції
За підсумками 12 місяців підприємство має позитивну рентабельність 20,68%. За аналогічний період минулого року даний показник склав 27,88%, що на 7,2% більше аналізованого періоду.
За підсумками 9 місяців на підприємстві були присутні дві ділянки з негативною рентабельністю: ЖКГ (гуртожиток для особового складу) і підсобне господарство. У перебігу 4 кварталу рентабельність ділянки ЖКГ підвищилася і склала в цілому за рік 25,83%.
На ділянці підсобного господарства загальна рентабельність за 2012 рік склала - 23,52%. Причинами негативної рентабельності на даній ділянці виробництва є організація нового виду виробництва - випуск м'яса курячого, а також збільшення молодого поголів'я свиней.
Таблиця 16 Аналіз вип...
