що мають на меті забезпечення платоспроможності підприємства та ритмічності поточних платежів (ключове питання: «Чи забезпечують грошові потоки ритмічність платіжно-розрахункової дисципліни. [17, С. 300]
Нескладно помітити, що організація фінансової служби передбачає здійснення моніторингу за ходом дій в рамках позначених п'яти областей. Дійсно, в кожному підприємстві регулярно складаються фінансовий план та річний звіт; актив балансу дозволяє обгрунтовувати рішення інвестиційного характеру; пасив балансу дає оцінку стану джерел фінансування; звіт про прибутки і збитки, що розглядається в динаміці, дозволяє судити про прибутковість підприємства в середньому; бюджет грошових коштів, дані обліку і звітності та звіт про рух грошових коштів дозволяють давати аналітичну оцінку і здійснювати контроль за станом платіжно-розрахункової дисципліни. [27, С. 42]
Більш детальне структурування виконуваних фінансовим менеджером функцій нескладно зробити, маючи на увазі наступні дві обставини: по-перше, будь-яке підприємство не є ізольованим - воно змушене взаємодіяти з навколишнім його економічним середовищем; по-друге, всі основні об'єкти уваги фінансового менеджера в узагальненому поданні систематизовані в бухгалтерській (фінансової) звітності, особливо - в балансі, є найкращою фінансовою моделлю підприємства.
Перше з зазначених обставин зумовлює коло функцій, пов'язаних з аналізом і плануванням фінансового становища підприємства, оцінкою його поточного та перспективного положень на ринках капіталу і продукції, оцінкою його взаємовідносини з державою, власниками, контрагентами, працівниками. Kpoме того, оскільки підприємство не може робити вирішального впливу на навколишнє середовище (навпаки, воно знаходиться під її впливом), а динаміка цього середовища може характеризуватися періодичними «сплесками», коли настало стан середовища істотно відрізняється від попереднього в короткочасному або довгостроковому аспектах (зміна законодавства , інфляція, форс-мажорні обставини тощо), очевидно, що коло завдань і функцій фінансового менеджера не обмежується рутинними, регулярно виконуваними діями (управління дебіторами, інвестиціями, грошовими коштами та ін), але розширюється за рахунок специфічних дій, таких, як управління фінансами в кризовий період, в умовах інфляції, суттєвої реорганізації або ліквідації бізнесу тощо [29, С. 5]
Друга обставина пояснює конкретизацію завдань фінансового менеджера з питань інвестування та фінансування. Розглянемо статична уявлення бухгалтерського балансу в ДОДАТКУ 4. Нескладно помітити, що можна ідентифікувати різні розрізи в балансі, якраз і дозволяють відокремити окремі функції і завдання фінансового менеджера.
. Вертикальний розріз по активу. Умовно відокремлюються розділи I і II, тобто це завдання з управління активами (ресурсним потенціалом); сюди відносяться наступні завдання: визначення загального обсягу ресурсів, оптимізація їх структури, управління вкладеннями у необоротні активи (у тому числі за видами: основні засоби, нематеріальні активи, довгострокові фінансові вкладення та ін), управління виробничими запасами, управління дебіторською заборгованістю, управління грошовими засобами та ін
. Вертикальний розріз по пасиву. Умовно відокремлюються розділи III, IV і V, тобто це завдання з управління джерелами фінансування; сюди відносяться такі завдання: управління власним капіталом, управління позиковим капіталом, управління коротко...
