в 2012р. незначна зміна фондовіддачі при значному зниженні реалізації було досягнуто за рахунок екстенсивних факторів.
У 2013р. приріст обсягу реалізації послуг на 12,32% забезпечений зростанням якісного показника - збільшенням фондовіддачі, тобто факторами інтенсивного розвитку. Зростання фондовіддачі ОПФ стався так само в результаті перевищення темпів зростання продуктивності праці (8,22%) над темпами зростання фондоозброєності праці (- 0,98%).
Динаміка собівартості наданих послуг показана на рис. 2.5.
Рисунок 2.5 - Динаміка собівартості наданих послуг,%
За розглянутий період собівартість наданих послуг зросла, темп приросту склав 4,10%. З розрахунку видно, що собівартість зростає менш швидкими темпами, ніж виручка Установи, що свідчить про відносне зниження витрат при незмінній ціні на надавані послуги. Це ж підтверджує факторний аналіз впливу зміни собівартості наданих послуг на обсяг реалізації Установи (див. табл. 2.11).
Таблиця 2.11 - Факторний аналіз впливу зміни собівартості на обсяг реалізації Установи, тис. руб.
ПоказательВлияние2012г.2013г.За весь періодМатеріальние затрати1130 ,00-3240 ,31-1971, 07Затрати на оплату труда124, 22750,20889,72 Відрахування на соціальні потреби - 525,52226,56-363,71 Амортізація39, 37-27,9416,28 Інші затрати159, 27182,81361,70 Разом по елементах затрат927 ,34-2108 ,69-1067, 07
На підставі розрахунків таблиці 2.11 видно, що за рахунок відносного зниження собівартості оборот Установи виріс на 1 067,07 тис. руб.
Найбільший вплив на зниження собівартості зробило зменшення суми матеріальних витрат.
Аналіз собівартості за елементами витрат представлений в таблиці 2.12. Угрупування витрат за елементами є єдиною і обов'язковою і визначається Положенням про склад витрат.
Таблиця 2.12 - Аналіз собівартості за елементами витрат, тис. руб.
Елементи затрат2011г.2012г.2013г.Отклонения2012г.2013г.Материальные затрати187631897518073212-902Затрати на оплату труда148001420016700-6002500Отчісленія на соціальні нужди506242885043-773755Амортизация266293301268Прочие затрати312456695144239Ітого за елементами затрат392033821240812-9912600
Основна частка витрат на кінець періоду припадає на матеріальні витрати і витрати з оплати праці, отже цим елементам необхідно приділити особливу увагу при виявленні резервів зниження собівартості (див. табл. 2.13).
Таблиця 2.13 - Структура собівартості,%
Елементи затрат2011г.2012г.2013г.Отклонения2012г.2013г.Материальные затрати47 ,8649,6644,281,80-5, 37Затрати на оплату труда37 ,7537,1640,92-0, 593,76 Відрахування на соціальні нужди12, 9111,2212,36-1,691,13 Амортізація0 ,680,770,740,09-0, 03Прочіе затрати0, 801,191,700,400,51 Разом по елементах затрат10010010000
У звітному періоді частка матеріальних витрат була скорочена в порівнянні з початком періоду на 3,68% (див. рис. 2.6).
Малюнок 2.6 - Структура собівартості послуг Установи за 2011 - 2013рр.,%
Решта частки елементів збільшили своє значення. Найбільшого зростання питомої ваги в загальній сумі собівартості досягли витрати на оплату праці та...
