рається інформація з інших джерел.
У разі підтвердження факту знецінення позики керівник приймає рішення про рекласифікації цієї позики та / або зміні розміру резерву, або приймається рішення щодо посилення контрольних процедур, ступеня деталізації моніторингу.
При появі підстав для рекласифікації позики, уточнення резерву формується Професійне судження.
.9 Документи на підставі яких формується професійне судження, підшиваються в кредитне досьє позичальника.
До таких документів належать:
А) фінансова звітність позичальника;
Б) документи, що інформують фактори ризику (листування з позичальником, фіскальними органами, повідомлення ЗМІ, протоколи або довідки зустрічей з позичальником, довідки з інших Банків, інша інформація про позичальника);
В) переписка між підрозділами Банку з питання рівня ризику та резерву;
Г) витяги з протоколів Кредитних комітетів, Правління Банку про класифікацію кредиту у вищу категорію якості, підтвердженні категорії якості, інших прийнятих рішеннях, що вплинули на оцінку якості позики;
Інформація, використана кредитним працівником для оцінки кредитного ризику повинна бути доступна органам управління та підрозділам внутрішнього контролю банку, аудиторам і органам банківського нагляду.
.10. В якості основних джерел інформації при оцінці фінансового стану діяльності підприємства використовуються:
А) річна бухгалтерська звітність в повному обсязі, складена на підставі зразків форм, наведених у Вказівки про порядок складання та подання бухгалтерської звітності (Наказ Міністерства Фінансів від 22.07.2003 р. № 67-н), публікується звітність за три останні завершені фінансові роки;
Б) щоквартальна бухгалтерська звітність за поточний рік (форма № 1 «Баланс», форма № 2 «Звіт про прибутки і збитки";
В) для позичальників - використовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності: відомості про доходи та витрати, згідно даних Книги обліку доходів і витрат організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування (затвердженої Наказом Міністерства Російської Федерації з податків і зборів від 28 жовтня 2002 року N БГ - 3-22/606 (із змінами); податкова декларація; розрахунок єдиного податку та свідоцтво про сплату єдиного податку на поставлений дохід, довідки з податкових органів, позабюджетних фондів про стан заборгованості перед бюджетом усіх рівнів і позабюджетними фондами відповідно; розшифровки дебіторської та кредиторської заборгованості із зазначенням дати виникнення;
Офіційна звітність повинна мати позначку про прийняття її податковим органом або підтверджена документом, що свідчить про відправку.
. відома позичальників:
А) про наявність простроченої заборгованості перед працівниками,
Б) про наявність прихованих втрат у розмірі, що дорівнює або перевищує 25% від чистих активів (власних коштів (капіталу)),
В) про випадок (випадках) невиконання протягом останнього року зобов'язань за іншими договорами з Банком - кредитором або припинення позичальником зобов'язань за іншими договорами з Банком, Г) кредитором наданням замість виконання зобов'язання відступного у формі майна, яке не реалізоване Банком протягом 180 календарних днів або більше;
2.План розвитку позичальника (бізнес-плану) (за наявності збитків), погодженого з Банком, з ліквідації збиткової діяльност...
