за кожну годину використання праці основних робітників. Постійна частина витрат у кожному періоді становить 1400051 крб. Остаточний вид бюджету міститься в таблиці № 3.3. Виходячи з планованого обсягу витрат прямої праці нормативу змінних накладних витрат плануються сумарні змінні накладні витрати.
Таблиця № 3.3
Бюджет витрат у ТОВ «Газпром переробка»
Найменування / періодКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4Всего 1. заплав. прямі витрати праці (за годину) +4289467647854338180882. Ставка перем. накладних витрат (руб. / час) 3503503503503503. Разом змінні накладні витрати, руб.15011501636600167475015183006330800В тому числі: 3.1. Вспомог. матеріали225172, 5245490251212,52277459496203.2. З / п вспомог. рабочіх45034549098050242545549018992403.3. Преміальний фонд165126,5180026184222,51670136963883.4.Электроэнергия555425,5605542619657,556177123423963.5.Прочие перем. расходи105080, 5114562117232,51062814431564. Постійні загальновиробничі. витрати, руб.14000511400051140005114000515600204В тому числі: 4.1.Амортізаціонние відрахування 800000800000800000800000032000004.2.Страхование імущества48652, 848652,848652,848652,8194611,24.3. З / п адміністративного персонала2432642432642432642432649730564.4.Электроэнергия на освещеніе194611, 2194611,2194611,2194611,2778444,84.5. Ремонт 113523,2113523,2113523,2113523,245409,285. Разом загальновиробничі. витрати начисленные2901201303665130748002918350119310006. Разом ставка накладних витрат (руб. / Час) 676,4649,4642,5672,7659,67. Всього виплати грошових коштів, руб.2101201223665122748002118350873100
Так в першому кварталі при плані прямої праці 4289 годин при нормативі 35 руб. / год сума змінних накладних витрат складе 150115 (4289 * 35) руб.
Постійні витрати становлять 1400051 крб. в квартал. Таким чином, сума загальновиробничих витрат становить за планом 2901201 (1501150 +1400051) руб. Бюджет реалізації в ТОВ «Газпром переробка» представлено в таблиці № 3.4
Таблиця № 3.4
Бюджет реалізації в ТОВ «Газпром переробка» (грн.)
Найменування / періодКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4Всего 1. Запаси і витрати на початок періода216977122140522431547218632490016942. Прямі витрати на материалы745393581611038319260760569031539983. Прямі витрати на оплату праці 111514012157601244100112788047028804.Общепроиз. расходы2101201223665122748002118358731005.Производственная собівартість 10670280116135101183816010851920449738606. Запаси і витрати на кінець периода2214052243154721863242142597589745217. Собівартість продажів 1062600011396020120833801089565045001030
Більшість витрат на збут продукції планується у відсотковому співвідношенні до обсягу продажів. При цьому темпи зростання комерційних витрат не повинні випереджати темпи зростання рівня продажів.
Для знаходження показників бюджету використовувалися такі ставки змінних витрат на карбованець продажів за період: комісійні - 1,2%; доставка власним транспортом - 1%; преміальні виплати - 0,5%. Витрати на рекламу в квартал складуть 30000 руб.
У бюджеті управлінських витрат наведені витрати на заходи, безпосередньо не пов'язані з виробництвом і збутом продукції (таблиця № 3.5).
Дані таблиці демонструють, що в суму випла...
