т коштів з управлінських витрат не включені амортизаційні відрахування.
Таблиця № 3.5
Бюджет управлінських витрат у ТОВ «Газпром переробка» (грн.)
Найменування / періодКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4Всего1. Зарплата управ. і іншого загальнозаводського персоналу 180000018000001800000180000072000002. Амортизация2400002400002400002400009600004. Канцелярські расходи15000150001500015000600005. Связь900009000090000900003600006. Податки, що включаються в себестоімость131252, 5139068,1140978,9136581,7547781,37. Разом нарахований. управ. витрати 2276252,52284068,12285978,92281581,79127881,28. Управ. витрати уплаченние203625, 2,52044068,12045978,92041581,78167881,2
Усі управлінські витрати оплачуються в тому ж періоді, в якому вони були здійснені.
Результати розробленого операційного бюджету вносяться в бюджет доходів і витрат.
Він складається на основі даних, що містяться в бюджетах продажів, собівартості реалізованої продукції та поточних витрат. При цьому додається інформація про інші прибутки, інші витрати і величиною податку на прибуток.
Сформований бюджет витрат і доходів ТОВ «Газпром переробка» представлено в таблиці № 3.6.
Таблиця № 3.6
Зведений бюджет доходів і витрат ТОВ «Газпром переробка», руб.
Найменування / періодКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4Всего1. Виручка (нетто) від продажу продукції 15036700171649001821010016756200671679002. С / с-ть реализ. прод.10626000113960201208338010895650450010303.Валовая прибыль4410705576888061267205860550221668754. Ком. расходи115599112134501241670120242048135315. Управлен. расходи2036252, 52044068,12045978,92041581,781678826. Прибуток від продаж121313225113602839070262188091854427.Налог на прибуток 29115260272768137762925122045078.Чістая прібиль9219801908633215769319926296980935
У даному звіті валовий прибуток виходить шляхом розрахунку різниці між виручкою від продажу і собівартістю реалізованої продукції. У першому кварталі вона дорівнює 4410705 (1503670-1062600) руб. Для отримання прибутку від продажів необхідно відняти з валового прибутку комерційні та управлінські витрати. Вона дорівнюватиме 121313,2 (4410705-1155991-2041581,7) руб. Ставка податку на прибуток дорівнює 24%. Чистий прибуток знаходиться вирахуванням від оподатковуваного прибутку ставки податку. Для першого кварталу вона становитиме 921 981 (1213132 - (1213132 * 0,24)) руб. Таким же чином розрахована прибуток у решті кварталах бюджету. Бюджет руху грошових коштів є підсумковим і найбільш важливим у всій схемі бюджетування. У ньому зібрані підсумкові числові показники кожного приватного бюджету. У таблиці № 3.7 показаний бюджет руху грошових коштів.
Таблиця № 3.7
Бюджет руху грошових коштів ТОВ «Газпром переробка»
Найменування / періодКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4Всего Надходження (приплив грошових коштів) 1. Від основної (операційної) діяльності: 1.1.Виручка від реал. прод. (Без ПДВ) 15036700171649001821010016756200671679001.2.Итого по розділу 1503670017164900182101001675620067167900Ітого приплив 23121226207005302226040021771810Расходи (відтік грошових коштів) 1.По основної (операційної) діяльності: 1.1.О...
