gn="justify"> Підготовка фінансового бюджету.
Операційний бюджет - це система бюджетів, що характеризують витрати на виробництво, реалізацію продукції, управління підприємством, а також витрати по окремих стадіях виробництва і функціям управління підприємством. Він включає: бюджет продажів, бюджет виробництва, бюджет закупівлі і використання сировини і матеріалів, бюджет по праці, бюджет загальноцехових витрат, бюджет цехової собівартості, бюджет загальновиробничих витрат, бюджет виробничої собівартості, бюджет комерційних витрат, бюджет управлінських витрат, бюджет повної собівартості і бюджет прибутків і збитків.
Перелік операційних бюджетів, як правило, вичерпується наступним списком:
бюджет продажів;
бюджет виробництва;
бюджет виробничих запасів;
бюджет прямих витрат на матеріали;
бюджет виробничих накладних витрат;
бюджет прямих витрат на оплату праці;
бюджет комерційних витрат;
бюджет управлінських витрат;
прогнозний звіт про прибуток.
Операційні бюджети мають відношення до планування та виконання поточної виробничої діяльності організації. Вони мають значення і необхідні в роботі для лінійних керівників. Фінансові бюджети мають значимість для керівництва фінансової служби і для топ-менеджерів організації. Операційний бюджет займає особливе місце в системі бюджетування і саме з нього починається процес бюджетування. До складу операційних бюджетів входять наступні бюджети: бюджет запасів виробничих, бюджет виробництва, продажу і велика група витратних бюджетів.
Планування в компанії починається з планування відділом збуту на основі маркетингових досліджень обсягу продажів на наступний рік. У 2015 році обсяг продажів планувався у бік збільшення на 15%, порівняно з минулим роком.
На підставі це плану, співробітниками відділу збуту розробляється план для філій. Зокрема, надано наступний прогноз (таблиця № 3.1).
Таблиця № 3.1
Прогноз збуту ТОВ «Газпром переробка»
Показатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІтого: План продажів 5371,66267,87548,77048,526236,6
На підставі прогнозу продажів та обліку відстрочки платежу був складений графік надходження грошових коштів (таблиця № 3.2).
Таблиця № 3.2
Графік очікуваних надходжень грошових коштів ТОВ
Показатель1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталІтого: Дебіторська заборгованість на 31.121820,121820,12 Продажі 1 квартала3328, 22443,355771,55 Продажі 2 квартала3685, 983048,586734,55 Продажі 3 квартала4793, 223317,68110,82 Продажі 4 квартала5203, 775203 , 77Ітого: 5148,326129,337841,88521,3327640,83
Основою організації фінансів підприємства є фінансовий план. Формою фінансового плану є баланс доходів і витрат, в якому знаходять відображення результати фінансово-господарської діяльності підприємства, його взаємовідносини з бюджетом, позабюджетними фондами, банками. Бюджет витрат складений, виходячи з прогнозованого фонду часу праці робітників. Змінна частина витрат розраховується виходячи ставки 350 руб....
