нние витрати, тис. руб.147323Валовая прибуток (п.1-п.2), тис. руб.65324 Постійні витрати, тис. руб.32575Суммарние витрати (п.2 + п.4), тис. руб.179896Операціонная прибуток (п.3-п.4), тис. руб.32757Операціонная рентабельність,% (п.6/п.1х100%) 15,48 Операційний важіль, коеф. (П.4/п.5) 0,18
Розрахунок:
. Розрахуємо силу впливу операційного важеля.
Сума покриття=3257 тис. руб. + 3275 тис. руб. =6532 тис. руб.
Сила впливу операційного важеля=6532/3275=1,99 рази.
Таким чином, зміна обсягу продажів на 1% при збереженні постійних витрат на колишньому рівні викличе зміну операційного прибутку на 1,99%.
2. Аналіз фінансового стану показав, що у ТОВ «xxx» намітилася тенденція нераціонального використання ОПФ. Припустимо, що буде прийнято рішення про зниження виробництва на 15%, в цьому випадку операційний прибуток знизиться для підприємства на 30% (1,99 * 15%). Розрахуємо, на скільки відсотків знизиться прибуток:
15% * 1,99=30%.
Прибуток: 21264 * 85% / 100=18074,4 тис. руб
Змінні витрати: 14732 * 85% / 100=12522,2 тис. руб.
Валовий прибуток: 18074,4 - 12522,2=5552,2 тис. руб.
Операційний прибуток: 5552,2 - 3257=2295,2 тис. руб.
Сила впливу важеля=(3257 + 2295,2) / 2295,2=2,42 рази.
Звідси прибуток знижується на 29,9%:
Зробимо перевірку:
ДП=(2295,2 / 3257) * 100% - 100%=- 30%.
Очевидно, що при однакових постійних витратах операційний важіль тим більше, чим менше частка змінних витрат, або чим більше частка постійних витрат у загальній сумі витрат.
3.2 Поріг рентабельності і запас фінансової міцності
Для визначення порогу рентабельності визначимо коефіцієнт валової маржі. Він вважається як відношення валової маржі до виручки від реалізації: 6532/21264=0,31
Оскільки продукція підприємства представлена ??трьома видами виробів, розрахуємо точку беззбитковості і запас фінансової міцності для всього підприємства і для кожного продукту окремо (табл. 8):
Таблиця 8 - Визначення точки беззбитковості і запасу фінансової міцності.
№ ПоказателіАВСІтогоI. Вихідні данние1Виручка від продажу, тис. руб.806445608640212642Переменние витрати, тис. руб.578234005550147323Валовая прибуток, тис. руб. (П.1-п.2) 22821160309065324Уровень валового прибутку (п.3/п.1) 0,280,250,360,315 Постійні витрати, тис. руб.на три продукта32576Прібиль, тис. руб.на три продукта32757Точка беззбитковості, тис. руб. (П.5/п.4) на три продукта10506, 58Запас фінансової міцності, тис. руб. (П.1-п.7) на три продукта10758II. Розрахунок точки беззбитковості і ЗПФ для продуктів А, В і С9Удельний вагу продукту в загальній виручке0, 380,210,411,0010 Постійні витрати на кожен вид продукту, тис. руб. (П.5 * п.9) 12386841335325711Точка беззбитковості для кожного виду продукту (п.10/п.4) 4421273637081086512ЗФП для кожного виду продукту (п.1-п.11) 3643182449321039913Прібиль (збиток) для кожного виду продукту, тис. руб . (П.3-п.10) 104447617553275
*) Значення точок беззбитковості і ЗФП по роз...
